会计工作流程01.doc

一、会计工作流程：　　建账　　做凭证　　记明细帐　　科目汇总表　　记总帐　　出报表、分析　　报税 1、建账说简单也不简单，简单在只要把该用的东西准备全，软件或账簿、空白凭证、各种规范格式表单买好，根据行业、会计制度或准则、企业核算要求确定会计科目就可以了，但企业核算要求是什么怎么知道呢，这就要有一点经验了，咱都以工业企业为例来说，按照小企业会计制度（未入行或初入行的一定要把会计科目及使用说明多看几遍，理解透，深深的记到脑子里，这样在工作中就会少很多麻烦，不至于别人向你要数据时迟迟拿不出来），把主要会计科目滤一遍，分手工帐和电脑帐 1）手工帐　　 银行存款按不同的银行帐户设明细科目，如 ：基本户、 工行xxx　　 应收帐款按客户设明细科目 如：xxx（客户简称），如客户很多，可以先分大类设二级明细，再按客户设三级明细　　 预付账款按供应商设明细科目 　　 其他应收款 各单位情况不一样一般下设　　 备用金 按人员名字设下一级明细科目　　 保证金 按收保证金的单位设下一级明细科目　　 个人借款 按借款人名字设下一级明细科目 　　 原材料 可以按大类设二级明细科目，也可以不设，看材料的种类数量和库存控制的需要　　 其他存货科目同理　　 固定资产同理，一定要记好固定资产登记簿　　 折旧科目跟着固定资产来　　 其他资产类科目用的比较少，一般不需要设二级明细，有业务需要处理时直接翻看明细帐基本很容易找到以前的处理情况　　 应付帐款参照预付帐款　　 预收帐款参照应收帐款　　 其他应付款与一般按大类设二级明细，如：社保、公积金等，再按人名或单位设三级明细　　 其他负债类科目一般不需设二级明细，但也会有特殊情况，视单位情况定　　 所有者权益类科目一般不需设更下一级明细　　 成本类科目按产品或车间设下一级明细　　 主营业务收入可以按产品、区域、内外贸类设二级明细　　 主营业务成本跟着主营业务收入　　 营业费用、管理费用按照费用分类设二级明细，这个分类要按照 企业考核的要求分，没有考核的可以分得比较粗，这两个科目是别人比较关心的，可能一会要按照这个标准给数据、一会又要按照那个标准给数据，会计就一笔一笔的找、加，很累，如果明细科目分的好，会减少不少工作量　　 财务费用基本就利息、手续费两个明细科目，如果有资本化利息，最好再分明细科目　　 其他损益类科目基本不需要设明细科目，除非相关业务比较复杂　　 科目表确定下来之后，在明细帐上把最下一级明细科目按顺序填到明细帐的科目名称栏，最少每个明细科目一张帐页，在填科目名称的账页上贴上写有该科目名称的口取纸，所有口取纸要错开，便于查看，同样在总帐上按总帐科目在账页上填好总帐科目名称，贴口取纸，其他账簿同理 电脑帐　　 其实无论手工帐还是电脑帐，科目设置的原理是一样的，只不过软件有一些更方便的功能，如辅助核算、项目核算、固定资产管理、工资核算等，下面只说和手工帐有区别的科目，不够全面，因为有很多软件我没有深入接触过　　 应收帐款科目 如果客户名称是二级明细，直接把应收帐款科目设成按客户辅助核算（项目核算），如果客户名称是三级明细，则把二级明细科目设成按客户辅助核算（项目核算）， 　　 预收帐款同样　　 应付帐款按应收帐款的方法做按供应商辅助核算（项目核算），预付帐款同样　　 其他应收款、其他应付款同样方法按人名、单位名称等设辅助核算（项目核算）　　 固定资产、 累计折旧 如果有固定资产管理模块的话，就不需要设明细科目了，如果没有，就按照手工帐的思路做　　 损益类科目用软件就有很大的优势，明细科目设置基本按照手工帐的要求来设，但可以按职员、部门、客户、区域等设单个或组合设置辅助核算（项目核算），这样便于拿出针对职员、部门、客户、区域等的各种分析、考核数据，直接查询数据就可以了　　　　 其实无论新建账还是接老账，不管是一般会计还是负责人，有一个重要的前提，就是要充分了解单位的生产、经营、管理的流程、特点和要求，不了解这些，建账只是闭门造车，很多会计根本不去了解这些，或是被动的了解，等帐做了一段时间，通过别人的反映或质疑才知道核算不符合单位实际再来调整就有点晚了，别人对你的映象不好了，有的年度内调整不过来了，所以进一个单位以后，一定要先主动了解单位做什么业务，怎么做的，有哪些部门、人员，各做什么工作，单位有哪些成文不成文的规定，走走看看，和各部门聊聊，当然不能搞的像领导视察，哈哈，不要只听领导说，不要只埋头做自己的事情，那样是做不好滴　　 建账其实也不能一下弄得很完美，那是不可能的，比如说费用的明细科目随着对企业的了解可能还会增加，但二级、三级明细科目、辅助核算（项目核算）等这种大的结构要完整，以后才好调整　　　　 好，下面开始做帐了，