《企业会计综合模拟实训讲义》.ppt

高职高专财会专业系列规划教材《企业会计综合模拟实训讲义》 第1篇 会计手工模拟实训第1章 账务处理 本章学习目标 根据所给资料，进行初始建账 审核和填制有关原始凭证进行日常账务处理 据所填记账凭证登记会计账簿 1.1模拟实训企业简介 1.1.1基本概况 【资料2】企业经济活动内容简介 华连公司20×6年12月发生的经济业务如下： 1日，从银行借入三年期借款880 000元，借款已存入银行账户。 3日，将交易性金融资产全部兑现，价款36 300存入银行，其中成本30 000元，公允价值变动3 000元，收益3 300元。 5日，销售给长城公司乙产品一批，售价1 540 000元，增值税额为2 618 000元，款项收存银行。 6日，收到长城公司所欠货款112 200元存入银行。 7日，用银行存款支付销售产品的运杂费20 000元。 8日，购入甲材料一批，买价219 560元，增值税额为37 325.20元，以257 400元的银行汇票支付，余款收存银行。 9日，上述甲材料已验收入库，计划成本220 000元。 10日，应收的银行承兑汇票到期，款项440 000已存入银行账户。 11日，以前采购的甲材料验收入库，计划成本209 000元，实际成本220 000元。 12日，销售给长城公司乙产品一批，价款550 000元，增值税额为93 500元，收到商业承兑汇票一张。 13日，购入甲材料一批，买价330 000元，增值税额为56 100元，款项以银行存款支付，材料尚未收到。 15日，销售给长城公司乙产品一批，销售价款660 000元，增值税额为112 200元，货款尚未收到。 16日，将面值为643 500元的商业承兑汇票到银行办理贴现，贴现所得599 500元收存银行。 17日，收到现金股利66 000元已存入银行（成本法核算，且为投资后被投资单位实现净利润的分配额；被投资单位的所得税税率与本企业一致，均为25%）。 18日，购入不需安装的A设备一台，买价180 000元，增值税30 600元，运杂费11 600元，均以银行存款支付。 19日，购入工程物资一批，价款275 000元，增值税46 750元，运杂费8 250元，均以银行存款支付。 20日，厂房工程应付工资440 000元，应付职工福利费61 600元，应交耕地占用税220 000元。 21日，该项厂房工程完工已交付生产使用，价值3 080 000元。 22日，出售一台不需用B设备，收到价款660 000元，该设备原价880 000元，已提折旧330 000元（无清理费）。 23日，报废房屋一幢，原价440 000元，已提折旧396 000元，清理费用1 100元，残值收入1 760元，均通过银行存款收支。 25日，归还短期借款本金552 200元。 26日，用银行存款支付到期的商业承兑汇票220 000元。 27日，用银行存款偿还长期借款2 200 000元，其中，本金2 000 000元，利息200 000元。 28日，提取现金110 000元，准备支付退休费。 28日，以现金支付退休金110 000元。 29日，用银行存款支付广告费24 000元。 30日，提取现金1 100 000元，准备发放工资。 30日，以现金支付工资1 100 000元（其中包括工程人员的工资440 000元）。 31日，按应收账款余额的3‰计提坏账准备。 31日，生产产品领用甲材料，计划成本1 540 000元。 31日，车间领用低值易耗品，计划成本110 000元，采用一次转销法摊销。 31日，结转领用原材料和低值易耗品应分摊的材料成本差异，材料成本差异率均为5%。 31日，分配从事生产经营的职工工资660 000元，其中生产人员工资605 000元，车间管理人员工资22 000元，行政管理部门人员工资33 000元；同时，计提职工福利费92 400元，其中生产人员福利费84 700元，车间管理人员福利费3 080元，行政管理部门福利费4 620元。 31日，用银行存款支付短期借款利息25 300元。 31日，计提长期借款利息352 000元，其中应予资本化的借款利息330 000元。 31日，计提车间折旧费176 000元，行政管理部门折旧费44 000元。 31日，摊销专利权132 000元。 31日，用银行存款支付印花税22 000元，车间固定资产保险费198 000元。 31日，计算并结转本期发生的制造费用514 580元。 31日，计算并结转本期完工入库乙产品成本2 821 280元（没有期初、期末在产品）。 31日，结转本期销售乙产品的生产成本1 650 000元。 31日，本期销售产品应交纳的教育费附加4 400元。 31日，将各收入科目结