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* 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 帐务处理 （续） 晨鸣板材有限责任公司 在审计过程中，我们发现贵公司在帐务处理方面存在如下问题： 在建工程和固定资产帐务应规范处理 原材料应及时暂估入帐 地板厂车间应与物管定期对帐 公司简介 经营及财务系统管理 会计处理内部控制问题 * 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 帐务处理 （续） 晨鸣板材有限责任公司 在建工程和固定资产帐务应规范处理 发现：贵公司对计入在建工程的工程物资和用料并没有设立明细帐来 分类记录。 影响：工程物资和用料将难以结转至具体的固定资产项目。 建议：贵公司对转入在建工程的耗用工程物资和用料分类归集记录。 公司简介 经营及财务系统管理 会计处理内部控制问题 * 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 帐务处理 （续） 晨鸣板材有限责任公司 原材料应及时暂估入帐 发现：我们发现，贵公司并没有对已入库未收发票的原材料进行暂估 入帐。 影响：原材料不及时暂估入帐，将不能正确记录存货的成本和应付帐 款，从而使财务报表不能真实公允的反映企业的资产和负债。 建议：贵公司应对已入库未收发票的原材料和运费及时暂估入帐。 公司简介 经营及财务系统管理 会计处理内部控制问题 * 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 帐务处理 （续） 晨鸣板材有限责任公司 地板厂车间应与物管定期对帐 发现：地板厂车间贴面板耗用记录与物管发出材料记录不相符，经了 解，车间与物管没有定期对帐。 影响：生产耗用和材料收发记录可能存在的错误，将不能及时发现， 进而影响成本核算。 建议：我们建议，地板厂车间应与物管定期对帐，存在的差异应及时 跟进和调整。 公司简介 经营及财务系统管理 会计处理内部控制问题 三茅招聘管理软件，永久免费，HR都在用。官方下载网站：/ * * 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 帐务处理 （续） ? 武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司 投资收益应按规定予以确认 发现：我们注意到，贵公司期末未对长期投资进行调整，及确认相 应的投资收益。 影响：按照《企业会计制度》规定，对长期投资应按成本法或权益法 进行核算。期末未对长期投资进行调整，造成会计报表项目中 长期投资的价值及投资收益与实际情况不符。 建议：我们建议，贵公司严格按照《企业会计制度》规定核算长期投 资及投资收益项目。 公司简介 经营及财务系统管理 会计处理内部控制问题 * 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 帐务处理 （续） ? 武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司 企业所得税和增值税应及时申报 发现：我们了解到，在当地税务局于2002年所进行的税务检查中，贵 公司存在因未及时申报而补交增值税，以及因业务招待费等费 用超支而补交企业所得税的情况。 影响：不及时申报企业所得税和增值税，将可能引致税务处罚，从而 给贵公司带来不必要的损失。 建议：我们建议，贵公司应按规定及时申报增值税、所得税以及其 他税金，并同时计提相关负债和费用。 公司简介 经营及财务系统管理 会计处理内部控制问题 * 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 帐务处理 （续） 赤壁晨鸣纸业有限责任公司 在审计过程中，我们发现贵公司在帐务处理方面存在如下问题： 在建工程应及时转固并计提折旧 原材料应及时暂估入帐 残次冷背及滞销存货应及时处理并计提存货跌价准备 仓库与财务结帐日应同步 销售应及时确认并入帐 公司简介 经营及财务系统管理 会计处理内部控制问题 * 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 帐务处理 （续） ? 赤壁晨鸣纸业有限责任公司 在建工程应及时转固并计提折旧 发现：我们注意到，贵公司有部分已达可使用状态但尚未办理决算竣 工手续的在建工程未暂估转固并计提折旧；部分已达可使用状 态尚未决算但已按上年末帐面数转固的在建工程，有后续支出 发生的并未对其原值及折旧进行调整。 影响：在建工程不及时转入固定资产，将导致少提折旧，从而高估了 企业利润。 建议：我们建议，将已达到使用状态的在建工程项目转入固定资产进 行核算，并计提折旧。 公司简介 经营及财务系统管理 会计处理内部控制问题 * 山东晨鸣纸业股份有限公司2002年度管理建议书（附件） 帐务处理 （续） 赤壁晨鸣纸业有限责任公司 原材料应及时暂估入帐 发现：我们注意到，期