2007年分公司财务手册01.doc

直营公司 财务手册 签发人： 审核人： 起草人： 编制日期：二○○七年二月十六日 目 录 财务组织制度 一、财务部的职能 4 二、财务部的职权 5 三、财务主管的职责 6 四、财务部组织架构和工作流程 8 五、财务部各岗位职责 10 六、财务部各岗位工作流程 17 七、财务人员工作交接规定 32 内部控制制度 一、会计核算管理制度 （一）直营公司会计制度 34 （二）会计档案管理办法 66 （三）会计基础工作规范 71 二、资产管理及业务内控制度 （一）财产清查制度 79 （二）商品价格管理办法 83 （三）货币资金管理及内控制度 86 （四）其他应收款管理制度 95 （五）应收账款管理及内控制度 98 （六）存货管理及内控制度 111 （七）固定资产管理制度 123 （八）费用报销内控制度 126 三、负债及所有者权益管理制度 （一）应付账款管理制度 129 （二）所有者权益管理制度 129 预算管理制度 130 财务分析制度 144 本部对直营公司的管理 一、本部对直营公司的管辖范围 152 二、对分公司财务主管考评办法 153 三、对审计查出问题的考核办法 156 四、对分公司管理权限下放中心的办法 157 五、关于分公司设财务副职的管理办法 160 第一部分 财务组织制度 返回目录 目的：建立财务组织制度的目的是明确公司财务部职能，并为财务部的有效运行及完成职能目标设立合适的组织和人员配制，总经理协助财务部门完成其工作职责。 范围：适用于直营公司 财务组织制度框架： 一、财务部的职能 返回目录 1、严格按《会计法》、上级主管部门财务管理制度制定本公司财务管理制度，严格执行国家财务会计法规，根据销售管理行业特点，开展财务工作，正确执行公司的各项经营管理方针和管理制度。 2、具体负责公司的财务会计工作，组织实施公司财务计划和会计核算工作，全面统一反映监督直营公司的综合经营状况。 　　3、根据签定的合同、协议的经济条款，办理财务收支款项的结算工作。 　 4、编制财务收支计划并组织实施，作好成本控制，合理用款，实现公司经济指标。定期进行考核和经济分析，负责公司会计报表、统计报表的编制，及时、准确纳税。 　　5、拟定、完善财务管理制度和会计核算制度，为经营者提供决策信息。 6、负责部门员工的考评管理，拟定部门的年（月）计划，并作好年度（月）总结。负责部门员工的业务知识培训和基本销售管理专业知识培训，提高员工业务素质和综合素质。 7、督查部门各岗位的工作记录和管理范围的工作记录，保持岗位记录的完整性和准确性。 　　8、负责与业务相关的主管部门的沟通和联系，及时协调与税务局和银行关系。 　　9、全面负责各种费用的核算，负责对仓库管理员的日常业务进行监督、指导。完成每月底进行库存物品盘点及登记入帐工作，定期组织（每季）对各部门进行资产、物品核定，督导部门对资产、工具的有效管理及完好。 10、核查各部门员工考勤表，发现问题及时向部门反映，确定最终结果。全面负责员工工资的核算和工资的发放。 11、负有对公司及本部门资料、合同等信息的保密责任，未经总经理或总经理授权的管理者书面同意，不能将公司任何资料带离公司。 12、完成经理交办的其他工作。 二、财务部的职权 返回目录 1、对公司各项资产、负债和费用的使用有检查、监督权。有权根据公司销售经营情况发生的变化，对资金、费用的使用提出调整方案。 2.对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止和向上级反映。 3.对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见。 4.有权对各仓库和运输项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。 5.有权向各部门索取有关资料和报表。 6.有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务预算所需的各种有关资料。 三、财务部第一负责人的职责 返回目录 职能： 1、组织协调本部门业务，确保财务部按时有效的完成总部在不同时期制定的各项财务目标和任务； 2、贯彻执行会计准则及总部财务管理制度，不断完善公司内部财务管理制度； 3、明确财务工作的最终目标 — 会计科目规范化，财务核算模式化，记帐方式统一化； 4、不断针对财务工作系统进行调查研究，科学分析，并且负责对内、对外的财务申报数据的准确性、真实性； 5、配合其他部门工作，努力完成总部制定的各项工作计划。 6、掌握公司的收入、各项费用、利润等工作流程，带领本部门员工紧密合作完成各阶段的财务核算及财务分析工作。 7、有效的管理日常财务部运作； 8、为公司管