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政策视角下的薪酬福利管理（北京市企业通用） 人力资源部 曹建巍 培训内容 工资计算的通用方法 个人所得税政策 北京市社保政策 北京市公积金政策 培训目的 1、掌握工资计算方法、个税缴纳金额、社保缴费及待遇、公积金缴费及待遇等，做到“心中有数”。 2、监督人力资源部的工作。 工资计算方法 科目分类 1、直接录入：姓名、基本工资、绩效工资、其它(+)、其它（-） 2、计算所得：医疗金、养老金、失业金、公积金、年金、所得税、实发金额、应发金额、收入额、免税收入、应纳税额、税率、速算扣除 重点介绍：计算所得 公式说明 应发金额=收入额=岗位工资+绩效工资+其他（+）-其他（-） 免税收入=医疗金+养老金+失业金+公积金 应纳税额=应发金额-免税收入 所得税＝（应纳税额－2000）×税率－速算扣除数 实发金额=应发金额-免税收入-所得税 个人所得税 降低个人所得税方法 1、提高起征点 2、降低税率 3、拉大极距 政策调税方法 提高起征点历史 1980年9月10日 800 2006年1月1日 1600 2008年3月1日 2000 结论：提高起征点是国家个税宏观调控最常见手段。 个税缴纳金额 影响因素 1、与个人应纳税额成正相关 2、与个人免税收入成负相关 免税收入 免税收入分类 1、社保公积金 2、捐款 3、….. 捐款免税 按照国家规定：个人捐款低于（含）当月应纳税额30%的部分，可以免交个人所得税。 举例说明 王先生2009年12月份应纳税额5000， 缴纳个人所得税：3000*0.15-125=325 若王先生捐款1000，应纳税额：5000-1000=4000 缴纳个人所得税：2000*0.1-25=175 实际捐款：1000-（325-175）=850 年终奖计算方法 当月应纳税额=2000，个人所得税=年终奖金×适用税率-速算扣除数 当月应纳税额2000，个人所得税=（年终奖金-当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额 ）×适用税率-速算扣除数 先将纳税人当年内取得的年终奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数 年终奖金单独计税，但每年只能使用一次 年终奖计算举例 A：2009年12月李先生取得09年年终奖12000元，当月应纳税额5000， 则李先生年终奖计算适用税率为10%，12000/12=1000 个人所得税为：12000*10%-25=1175 B：2009年12月张先生取得09年年终奖5000元，当月应纳税额1500， 则张先生年终奖计算适用税率为5%， [5000-（2000-1500）]/12=375 个人所得税为：4500*5%=225 北京社会保险缴费比例 缴费比例说明 1、生育保险只限北京市户籍和拥有北京市工作居住证人员，个人不缴费 2、工伤保险缴费比例根据行业来确定，个人不缴费 3、外地农民工只缴纳工伤保险和医疗保险 4、农村户籍人员失业保险个人不缴费 09年度北京社会保险缴费基数 缴费基数说明 1、社会保险缴费基数每年一变，基数有效期：当年4月1日-次年3月31日 2、缴费基数不能超过上限，也不能低于下限 3、缴费基数分两种情况： (1)当年到本单位参加工作，以第一个月薪酬作为缴费基数 (2)往年到本单位工作，以上年度平均工资为缴费基数 09年度公积金缴费比例和上下限 公积金缴费比例和基数说明 1、公积金缴费基数每年一变，基数有效期：当年7月1日-次年6月30日 2、公积金缴费不能超过上限，也不能低于下限 3、缴费基数分两种情况： (1)当年到本单位参加工作，以第一个月薪酬作为缴费基数 (2)往年到本单位工作，以上年度平均工资为缴费基数 社保公积金缴费金额 社保公积金缴费金额=缴费基数*缴费比例 个人缴费部分在工资中予以扣除 社保公积金免缴个人所得税 养老保险 保险原理：防范员工衰老风险，保证员工退休基本生活水平。 享受条件： 1、累积缴纳养老保险15年（含视同缴费：92年之前在企业上班视同缴费，02年之前在事业单位上班视同缴费） 2、一般情况下，男年满60岁，女年满55岁，可办理退休手续，享受养老保险待遇 失业保险 保险原理：防范员工失业风险，保证员工失业期间最低生活水平。 享受条件： 1、连续缴纳失业保险13个月（含）以上 2、非自愿失业 工伤保险 保险原理：防范员工因工伤亡风险，保证伤亡员工的治疗、基本生活或丧葬，减轻企业负担。 享受条件： 1、因工伤亡 2、参加工伤保险 生育保险 保险原理：防范女职工生育风险，保证女职工生育合法权益，减轻企业负担。 享受条件 1、北京市户籍或拥有北京市工作居住证 2、连续缴费9个月以上 生育保险享受标准 晚育奖励假 享受条件：女方年