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浅议银行不良贷款的形成及防范与化解 金融S11-2 余角龙 什么是银行不良贷款 不良贷款是指出现违约的贷款。一般而言，借款人若拖延还本付息达三个月之久，贷款即会被视为不良贷 不良贷款款。银行在确定不良贷款已无法收回时，应从利润中予以注销。逾期贷款无法收回但尚未确定时，则应在帐面上提列坏帐损失准备。 银行不良贷款形成的原因 银行不良资产产生的原因除了部分国有企业不能适应市场经济的要求，经营和财务管理遇到困难以外还可以分为外部经济环境和商业银行内部的因素。 第一.外部经济环境为不良信贷资产的产生提供了赖以生存的条件。 1.市场机制的不健全扭曲了政府、企业、民众的经济行为。在计划经济向市场经济转型的过程中，地方政府或多或少地充当了同国有商业银行信贷资金的调解人，过多干预银行事务，从而变相误导了银行的经营作为，扭曲了部分贷款的合理投和向。同时由于我国市场经济基础薄弱，市场机制不够健全，政府、企业和民众对商业银行经营行为商业化、贷款市场化、交易的诚信原则不能很好理解和贯彻，从而形成的经济、金融、法律、社会和民事环境，银行的权益受到伤害，不良贷款日积月累，积重难返。 2.贷款风险监测机制不健全。认为信贷管理重物不重人，缺乏对企业法人或经营主管的品质、素质和个性等方面的综合考虑：信贷风险监测制度不完备，限于风险贷款的统计工作，缺乏贷前、 贷中和贷后环节的风险评估，不能做到及时掌握贷款企业的资产、负债、盈亏情况的变化：预警机制没有建立，很大程度上不能有效监测信贷风险。 3. 防范和化解不良信贷资产，对国有商业银行来2.贷款风险监测机制不健全。认为信贷管理重物不重人，缺乏对企业法人或经营主管的品质、素质和个性等方面的综合考虑：信贷风险监测制度不完备，限于风险贷款的统计工作，缺乏贷前、 贷中和贷后环节的风险评估，不能做到及时掌握贷款企业的资产、负债、盈亏情况的变化：预警机制没有建立，很大程度上不能有效监测信贷风险。说是一项艰巨而又复杂的系统工程，必须眼睛向内，找准突破口，多管齐下，标本兼治，更新观念，把不良信贷资产提升到一种可挖掘利用资源的高度加以认识。 首先，实行贷款五级分类，真实反映贷款质量。 中国在银行业全面推行贷款质量五级分类管理。中国人民银行将督促各商业银行按照《贷款风险分类指导原则》，结合本行不良贷款的种类及特征，制定贷款质量五级分类的具体标准，并按季汇总报告贷款质量五级分类的结果，同时加强对贷款质量五级分类管理制度执行情况的检查。最近中国人民银行下发了《不良贷款认定暂行办法》和《关于固定资产贷款管理有关问题的通知》，从政策和制度上保证有关贷款质量数据的真实性。 其次，实施谨慎会计制度，提高限备金提取比例，增强抵御风险能力。 中国人民银行将督促商业银行全面清理不良贷款损失和非贷款类资产的损失，并依据有关规定计收应收未收利息和计提应付未付利息；根据财政部出台的新的呆账准备金提取办法，扩大呆账准备金提取的范围和比例，加快呆账贷款核销的进程；加强对商业银行资本充足率的监管，强化资本约束。并督促商业银行按贷款质量五级分类所确定的资产风险程度，足额提取呆账准备金，提取不足的，不得进行税后利润分配；加强对贷款质量五级分类管理制度执行情况的检查，并对贷款损失准备金计提和损失贷款核销情况进行监督。 第三，加强贷款管理，防止新的不良贷款的产生。 商业银行要按照固定资产贷款审批权集中、流动资金贷款审批权下放的原则，调整和完善授权、授信及贷款审批制度；建立和完善银行信贷登记咨询系统和信用风险评价体系，使贷款能及时从风险较高的客户中主动退出；通过建立健全审贷分离、贷款三查等制度，逐步完善信贷管理体制，完善对信贷工作人员的责任约束和激励机制，考核贷款的发放和回收，确保新增贷款质量较好。 第四，加强金融监管，防范和化解金融风险。 中国人民银行将加强银行监管作为今年金融工作的重中之重。在符合WTO基本原则的前提下，借鉴国际经验，继续实行“管监分离”的银行监管体制改革，建立有效的金融监管体系；依据国际审慎监管标准，完善监管手段，加强现场检查和非现场监管；充分发挥会计师事务所、律师事务所、信用评级机构等社会中介机构的外部监督作用；逐步完善中国金融业的分业经营、分业监管体制。在支持金融创新的同时，切实防范金融风险。 银行不良贷款防范 我国商业银行在政府的宏观调控下扩大信贷以支持经济的增长,贷款规模和贷款增速都十分惊人,而在后危机时代商业银行的不良贷款却实现了不良贷款额和不良贷款率的＂双降＂,因此应对不良贷款进行分析,从而进行有效防范和处置。 我们对汽车消费贷款、房地产贷款以及信用都会发布很合理、很科学的风险管理指引，使得银行迅速提高水平，并且为今后全社会的征信系统打下基础。但是在分析这一问题的同时，我们一定要知道，这些问题的产生、这些问题的存在都是