56王艳辉会计学第二章.pptVIP

第二章 资产 一、资产概述 二、流动资产 （一）货币资金 货币资金：存在于货币状态的资金 （库存）现金、银行存款、其他货币资金 其他货币资金：银行本票存款 银行汇票 外埠存款 信用证存款 在途资金 涉及库存现金业务 提现： 借：库存现金 贷：银行存款（营业收入、其他应收款） 其他应付款等） 现金存入银行： 借：银行存款（管理费、材料、其他应收款） 贷：库存现金 涉及银行存款业务 借：银行存款 贷：营业收入（应收账款、预收账款 短期借款、库存现金等） 借：**费用（预付账款、待摊费用、 短期借款、库存现金等） （二）应收及预付款项 应收账款：企业在正常经营活动中，由于销售商品、提供劳务等，应向购货方或劳务接受单位收取的款项（无凭据的挂账） 应收票据：企业持有的还没到期的尚未兑现的商业票据（有凭据的挂账） 预付账款：企业因购买商品或劳务而预先支付给有关单位的款项。未来期间不会导致现金流入。 其他应收款：除以上三项外的应收及暂付款项。赔款、罚款、