预算管理办法试行.docVIP

预算管理办法（试行） 一、目的 为促进公司建立建全内部约束机制，进一步规范财务管理行为，利用预算对公司各部门的财务资源及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动。 二、管理程序 1.0部门职责 1.1年度预算编制的部门职责 1.1.1销售部门根据历年的客户采购数据以及在年底前与各相关客户的洽谈情况（如能签订采购合同以合同的数据为准、如无合同应有合作协议、意向书、或会议纪要）编制年度的按产品分类的销售预算，并分解到月度，抄报生产技划部。 1.1.2生产部门安排生产预算时，要会同销售部门、产品研发部门、设备动力部一同，按产品的生产工艺、技术要求及车间设备配套情况，编制生产预算，抄报物流中心；做出设备维护及需求计划，抄报设备动力部；人员用工计划抄报人力资源部。 1.1.3设备动力部接到各部门的设备维护、需求计划，应协调各有关技术部门诊断公司现有设备情况，提出更新技改可行性方案，编制设备、配件采购计划，抄报物流中心 。设备动力部应根据生产部门历年的水电汽消耗数据以及当前的技术情况，编制水电汽消耗计划。 1.1.4技改部门根据公司规划、经营方针以及目前公司的技改进程编制固定资产、在建工程等预算，技改部应提供相关的合同、批件及可行性报告。 1.1.5质量部或研究所应根据公司的新产品开发计划或已有的新品情况编制无形资产的预算。质量部或研究所应提供技术开发（转让）合同、批件、可行性报告。 1.1.6采购部门汇总生产、设备动力等相关部门的需求计划及需要采购部门统一采购的物品计划，汇总编制年度采购预算。 1.1.7人力资源部应汇总各部门的用工需求计划，编制公司年度工资及相关费用预算、招聘预算、员工培训预算，并报公司经营层批准。 1.1.8行政部门协调各职能部门，归口管理公司的全部行政事项：如房屋维修、办公用品的配置、业务招待费、广告宣传费、通讯费用等费用事项。 1.1.9财务部根据专业职能部门报送的业务预算，汇总编制年度利润预算和资金需求计划，办理使预算中以下事项，并及时上报财务总监、总经理批示。 产品的售价低于变动成本，边际贡献亏损的产品； 按税法定义计算的如业务招待、企业宣传等费用的额度对部门的核减申请； 各部门预算考核指标的设定； 预算执行中，实际执行低于（或高于）预算指标20%的事项； 每月15～20日召开预算执行情况分析会； 实际执行中出现预算外事项。 1.1.10归口费用和管理部门的设定和要求 归口 工资 费用 教育 经费 运输 费 固定 资产 劳动 保护费 工作 餐 业务 招待费 通讯 费 办公 费 行政 维修 企业 宣传费 费用 管理 部门 人力资 源部 物流 中心 设备动力部 生产部 行政部 ①各部门应按要求将上述费用的预算报送至归口管理的部门。 ②归口费用的管理部门应对各部门报送的上述费用预算予以审核和汇总，报送财务部，并建立各归口费用的部门预算及使用情况台账。 ③管理部门应根据预算最终确定的数据，综合调配各部门归口费用预算，并下发预算指标至使用部门。 ④管理部门负责控制上述费用并负责每月的部门预算和实际差异分析，提供书面数据给各部门，同时应在公司的经营分析会议上予以通报。 ⑤归口费用的财务预算差异分析只针对费用的管理部门进行。 1.2月度预算编制的部门职责 1.2.1销售部门应根据年度预算并结合实际情况进行修正，补充考虑新的以及潜在客户的开发，合理安排月度预算的编制，在每月20日前提出下月的月度预算。其他部门按1.1 年度预算编制职责，安排部门的月度预算编制。 2.0预算的实施 2.1年度预算在报送股东会批准前，各职能部门的预算均需要在公司的预算工作会议上讨论研究通过后，方能报董事会批复。 2.2财务部应根据股东会批准的情况调整年度预算，并负责分解各项预算指标至各职能部门，各职能部门在年度总预算额度内自行安排月度费用指标；财务部负责控制年度预算的总额度，并按月份通报各职能部门及主管总监、总经理。 2.3财务部负责全程监控，并按预算指标建立考核体系，进行考核。 3.0预算的日常管理 3.1.1预算的执行须按照年度预算总额进行控制，对未列入年度预算的而又临时发生的，属于正常生产经营之必需项目的费用，只要开支额度不导致年度预算费用总额增加的，可作为预算外支出处理，但须报集团批准