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现金管理制度 第一章 总则 第一条 目的。 为加强财务监督，完善公司的现金管理工作，规范现金结算行为，杜绝各种不合理占用损失，根据国家《现金管理暂行条例》及其实施细则和本公司的业务特征，特制定本制度。 第二条 加强现金管理的必要性。 1．从业务经营的角度来说，本公司必须保持一定量的现金以满足其正常业务经营的需要，但也不能保留过多的现金。 2．从财务管理的角度看，现金是所有资产中收益率最低的，将现金存入银行或用于购买短期证券等还可以取得一定的利息收入，而保留现金不能取得任何收入，过多地保留现金将降低公司资产的获利能力。 3．现金是流动性最强的资产，它无须变现即可挥霍使用，因而最容易成为不法分子偷盗、贪污、挪用的对象。 第三条 现金管理的基本原则。 公司所有经济往来，除属于本制度规定范围内的可以使用现金外，其他均应当通过开户银行进行转账结算。企业鼓励在与单位和个人的经济活动中采取转账方式进行结算，减少使用现金。 第四条 适用范围。 所有与个人、与外部单位的经济往来，公司及相关人员都必须严格按照本制度的相关规定执行。 第二章 钱账分管 第五条 钱账分管，是指现金出纳和会计记录工作应当分离。 第六条 公司专门设立一名出纳员，负责现金的日常业务管理。 第七条 出纳员应严格按照国家相关经济法规和企业各项规定开展日常工作。 第八条 根据《内部会计控制规范》中的基本规范要求，出纳员严格禁止办理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第三章 现金收取、支付范围规定 第九条 现金的收取范围。 1．个人购买物品或接受劳务。 2．个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。 3．无法办理转账的销售收入。 4．不足转账起点的小额收入。 5．其他必须收取现金的事宜。 第十条 可以在下列范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务应当根据规定通过银行办理转账结算。 1．员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。 2．各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。 3．出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。 4．结算起点以下的零星支出。 5．根据规定允许使用现金的其他支出。 第十一条 公司支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经总会计师及总经理签字批准后，方可予以支付现金。 第四章 现金限额管理 第十二条 公司按规定建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。 第十三条 公司财务部要结合本企业的现金结算量和与开户行的距离合理核定现金的库存限额。 第十四条 现金的库存限额以不超过2～3个工作日的开支额为限，具体数额由财务部向主办银行提出申请，主办银行核定。 第十五条 核定后的现金库存限额，出纳员必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。 第十六条 需要增加或减少现金的库存限额时，应申明理由，财务部部长、总会计师、总经理同意后，向主办银行提出申请，由主办银行重新核定。 第十七条 库存的现金不准超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行。如因特殊原因滞留超额现金过夜的（如待发放的奖金等），必须经单位领导批准，并设专人看守。 第五章 现金收取与支出 第十八条 现金收支工作总体规定。 1．现金收支必须坚持收有凭、付有据，杜绝由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。 2．除财务部或受财务部门委托的出纳员外，任何单位或个人都不得代表企业接受现金或与其他单位办理结算业务。 3．出纳员不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。 4．出纳员不得擅自将企业现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。 5．出纳员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部部长指定专人代其办理有关现金业务，出纳员不得私自委托。 第十九条 有关现金收取工作的规定。 1．出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失。 2．因业务需要，在公司外部收取大量现金的，应及时向财务部部长和总经理汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回自己的家中。否则，发生损失由责任人赔偿。 3．现金收讫无误后，出纳员要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。 4．企业每天的现金收入，应及时足额送存银行，不得坐支，不得用于直接支付本公司自身的支出；应及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。 第二十条 有关现金支付工作的规定。 1．支付现金，可以从现金的库存限额中支付或者