《财务预算管理制度03》.docVIP

财务预算管理制度 第一章 总则 为了加强对财务预算的内部控制，规范财务预算编制及调整，严格财务预算执行与考核，提高财务预算管理水平和经济效益，特制定本制度。 第二章 财务预算管理 一、租赁中心总经理办公会、综合部负责组织制订自身年度及月度财务预算方案。 二、润恒总部负责审批租赁中心的年度及月度财务预算。润恒财务管理部负责跟踪管理监督租赁中心年度及月度财务预算的执行。 第三章 财务预算的编制 一、润恒总部和租赁中心应当制定财务预算工作业务流程，明确财务预算编制、财务预算执行、财务预算调整、财务预算分析与考核等各环节的控制要求，确保财务预算工作全过程得到有效控制。 二、财务预算的编制以“开源节流，量入为出”为原则，以效益实现为中心，加强成本费用控制，客观分析上一年度财务预算执行情况并结合下一年度经营计划编制，以求效益最大化。 三、零基预算法是不考虑历史数据，每年编制预算时以业务活动计划为基础，根据业务量测算每个项目的预算值。此方法适用于新成立的公司以及生产或运营环境经常变化的公司，以及一些特殊预算项目。财务预算编制的基本方法按零基预算法等方法进行，租赁中心的预算按照零基预算法进行。 四、年度财务预算按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、统一协调”的程序编制。租赁中心下一年度财务预算初稿应在每年10月中旬以前按照规定格式编制完毕，并上报润恒总部，润恒总部在每年10月底开始汇总审核，年底前将经审批的下一年度财务预算指标批至租赁中心，租赁中心根据下达的年度财务预算指标编制详细的月度分解落实方案并于预算年度的1月中旬以前上报润恒总部，每月27日前上报下月财务预算到润恒财务管理部。 第四章 财务预算的内容 一、财务预算包括一年一次的年度财务预算和按月编制的月度财务预算，具体格式见附件。年度财务预算的编制应有详细的编制依据和编制说明，月度财务预算数据较上月有较大变化的应说明理由和预算依据。 二、财务预算内容：收入、成本、税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用（股份分红）等各项目预算。具体内容如下： 1、主营业务收入预算。 2、主营业务成本预算。 3、工资、福利费、社保支出。 4、办公费用。 5、差旅费用。 6、邮电通讯费。 7、业务招待费。 8、水电费。 9、折旧费。 10、低值易耗品摊销。 11、物料消耗。 12、设备维护保养及大修理费。 13、机械设备商业保险费。 14、坏账准备。 15、审计评估费。 16、咨询费。 17、其他费用。 18、财务费用。（单车入股分红） 第五章 财务预算的调整 一、租赁中心经润恒总部批准正式下发执行的年度财务预算，一般不予调整。在执行过程中由于市场环境、经营条件、国家法规政策等发生重大变化，或其他特殊原因等致使预算的编制基础不成立，将导致财务预算执行结果产生重大差异的，应书面阐述年度财务预算调整的原因及调整内容上报润恒总部经批准后，方可调整年度财务预算。 二、财务预算中的费用预算（包括经营费用和管理费用）在执行中，超过年度财务预算指标，不管金额大小一律上报润恒总部审批调整当年费用预算后方可使用。 第六章 财务预算的执行 一、租赁中心要加强费用预算支出的控制，纳入单位预算的费用开支必须按照润恒总部相关财务规定和标准执行。未纳入财务预算的非经营性支出在支出前必须预估金额并上报润恒总部（或其授权人）审批同意 二、租赁中心应当建立预算执行情况分析制度。每月召开财务预算执行分析会议，全面掌握财务预算执行情况，研究、解决财务预算执行中存在的问题，月度实际与月度预算差异很大时，应当提出改进办法或整改办法。随同每月上报润恒财务管理部报表时上报月度财务预算执行反馈表，并对预算指标与实际结果之间的重大差异作出书面说明 润恒财务管理部有权对租赁中心公司年度财务预算执行情况进行日常监督检查。 第七章 附则 一、本办法经润恒总部批准后发布 企业成本核算相关规定 一、成本开支范围：1、租赁经营活动中实际支出和应合理分摊的各种费用成 2、机械设备等固定资产的折旧费、修理费。3、低值易耗品和无形资产的摊销费。4、按国家规定列入成本的职工工资和按规定比例提取的职工福利费。5、企业各个生产单位（分厂、车间）为组织和管理生产所发生的各项制造费用。 二、成本项目设置：“预算管理制度”第四章所列举的18项费用 三、成本核算： 成本核算是成本管理的中心环节。成本核算就是把在一定时期内所发生的经营及管理等费用进行归集汇总，并通过一定的方法（直接的和分配的）计算出产品的实际成本。 1、主营业务收入预算。为开展机械设备租赁业务的收入。应在以前年度实际完成收入以及合理确定下一年度主营业务增长额的基础上确定。其计算方法为按照租赁合同的执行履约实现的现金收入。 2、主营业务成本预算。为为实现经营收入而必须和必要支出的用于开展