《财务管理制度13》.docVIP

财 务 管 理 制 度 一、 总则 为了适应社会主义市场经济的客观要求,按现代企业制度规范公司会计核算,完善财务制度体系,保证会计资料真实、完整，根据《会计法》、《公司法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》的有关规定，并结合公司的生产经营特点和管理要求，特制定本制度。 二、企业财务管理体系及权限 （一）公司应建立严密、科学的财务管理体系及监管制度,以保证财务工作的正常开展。 （二）企业财务部门是企业财务管理中心，负责组织、监督本企业财会管理工作；编制、执行、分析企业财务预算；对资金实施集中管理，统一调度；参与经营决策，并做好企业成本、费用、利润指标的考核；监督企业财务收支，如实反映企业财务状况和经营成果，依法正确计算、缴纳各项国家税（费）；配合其他部门做好各项基础管理工作。 （三）公司的财务管理权限应按以下原则确定： 1、企业负责人财务管理权限 （1）认真遵守国家法律、法规，树立以财务管理为中心，以资金管理为重点的企业管理观念； （2）根据公司整体发展而确定的企业年度财务预算、生产经营计划和财务成本费用计划，组织好企业生产经营活动，确保财务预算和年度利润目标的顺利实现，确保企业资产保值、增值； （3）根据企业规模、经营方式和组织形式设置企业财务管理机构； （4）负责组织企业投资的决策，并对决策结果承担主要责任； （5）依法保障财务部门和财会人员履行职责； （6）接受财务、税务、审计机关等外部和上级财务部门的检查监督，对本企业发生的经济损失和重大违纪事项负主要责任。 （7）组织企业制定具体财务管理办法。 （8）加强对独立核算部门负责人的管理，督促所属单位认真执行有关财务制度。 2、企业财务负责人权限 （1）宣传贯彻落实国家有关财经政策、法规，组织制订企业财务管理和会计核算实施细则；并及时研究国家的各项政策对企业经营过程中产生的影响； （2）组织领导企业财务部门开展财务管理和会计核算，协调企业各职能部门的关系，保证财务部门正常的工作秩序； （3）组织制定企业年度财务预算和财务成本计划，并负责组织实施和考核； （4）审核企业重要财务事项，对发生的重大违纪事项负有直接责任： ①审核企业月、季、年度各类会计报表和财务报告，并对报表和报告的正确性负责； ②审签限额以上资金的划转； ③负责企业各类资产盘盈、盘亏及损失的审批，并负责组织查明责任； ④负责各类资产的转移和租赁的审批； ⑤确定企业内部价格的定价原则，签发企业内部结算价格； ⑥正确计算企业产品成本，并对成本变动情况查明原因； ⑦参与企业经营决策和项目投资决策，对项目效益可行性提出主导意见，并承担相应决策责任； ⑧负责企业筹资活动，权衡筹资成本，掌握企业资产负债结构，发现问题负责向企业负责人提出解决意见； ⑨组织领导企业会计电算化工作，并做好有关部门的协调； ⑩搞好企业各级财会人员的岗位技术培训工作，不断提高财会队伍政治和业务素质。 （5）企业财务部门负责人权限： ①宣传贯彻落实国家各项财经政策、法规，制订落实会计人员岗位责任制，并负责实施与考核，随时捕捉各种会计信息，并运用到财务管理的各项工作； ②负责制定企业财务管理办法，组织正确会计核算，并对独立核算单位的财务管理和会计核算负责指导，落实规范的会计基础管理工作； ③及时筹措和统一调度资金，不断提高资金使用效果，如实反映企业财务状况和经营成果，监督财务收支，按期报送会计报表，并对报表计算的及时性、正确性负责； ④参与企业的经营决策和项目决策，为决策提供准确的会计资料； ⑤负责企业财务预算和财务成本费用计划的编制工作，定期检查各独立核算单位的成本费用、利润的执行情况，研究并及时解决执行过程中存在的问题； ⑥具体组织企业会计电算化工作，运用现代化管理手段及科学方法，不断提高企业会计电算化水平； ⑦合理组织人员，科学分工，统筹处理会计核算中出现的各种问题，保证企业财会工作的正常进行。 三、会计核算与会计监督 （一）企业必须据实核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，编制财务会计报告；不得以虚假会计资料设置帐簿，不准设置帐外帐，私设“小金库”。 （二）企业必须实行会计监督，建立健全企业内部财务管理制度和内部牵制制度实施细则。加强内部审计的作用，真正做到防患于未然。 （三）具体要求按照《会计核算基础工作的规定》、《会计法》、《会计基本操作规范》执行。 四、会计机构与会计人员 （一）企业须设置总会计师或行使总会计师职权的企业领导。 （二） 企业应根据各自规模及生产经营特点设置会计机构，企业总会计师，负责协助企业负责人领导企业财务工作。 （三） 企业会计人员上岗必须符合《会计法》的基本要求。 （四） 具体要求按集团公司《企业财务负责人和会计机构负责人管理办法》和《企业财务机构职责范围及岗位责任制》执行。 五、会计基础管理 （