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微型企业税收指引之一 税务登记指引 一、设立税务登记 （一）业务概述：税务登记是整个税收征收管理的首要环节，是税务机关对微型企业纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，也是微型企业纳税人领购发票、外出经营、享受税收优惠的前提。 （二）办税地点：生产、经营地或纳税发生地的地方税务机关办税服务厅或所在区县行政审批大厅的税务窗口。 （三）需提供的资料： 1. 营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件； 2. 组织机构代码证书副本原件及其复印件； 3. 注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件； 4.法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件； 5.跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证副本原件及其复印件； 6.税务机关要求提供的其他证件资料。 （四）办理业务的时限要求：微型企业纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关领取税务登记表，填写完整后提交税务机关，办理税务登记。 （五）税务机关承诺时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结；提交的证件和资料明显有疑点的，经核实符合规定的，自受理之日起20个工作日内核发税务登记证件。 二、变更税务登记 （一）业务概述：微型企业纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申请办理变更税务登记。 （二）需提供资料： 1．工商营业执照及工商变更登记表复印件； 2．组织机构统一代码证书（副本）原件（涉及变动的提供）； 3．业主或法定代表人身份证件的原件及复印件（涉及变动的提供）； 4．场地使用证明：自有房屋的提供房屋产权证，租赁房屋的提供租房协议和出租方的房屋产权证复印件，无房屋产权证的提供情况说明，无偿使用的提供无偿使用证明（地址）（涉及变动的提供）； 5．《税务登记证》正、副本原件。 （三）办理业务的时限要求： 微型企业纳税人已在工商行政机关或其他机关办理变更登记的，应当自办理变更登记之日起30日内向原税务登记机关申报办理变更登记。 （四）税务机关承诺时限： 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结；如纳税人提交的证件和资料明显有疑点的，经核实符合规定的，自受理之日起30日内发放税务登记证件。 三、注销税务登记 （一）业务概述：微型企业纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 微型企业纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 （二）需提供资料： 1.《税务登记证》正、副本; 2.上级主管部门批复文件或董事会决议及复印件; 3.工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定及复印件。 （三）办理业务的时限要求： 微型企业纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记； 　　按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记； 　　微型企业纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记； 微型企业纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 （四）税务机关承诺时限： 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的，自受理之日起在２个工作日内办结；在注销清算过程中发现纳税人涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票等行为的，在相关涉税事项处理后2个工作日内办结。 四、遗失税务登记证件报告 （一）业务概述：微型企业纳税人遗失税务登记证件的，应当书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并将企业名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的市级报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办