在英国设立企业法律、监管及税务问题.pptVIP

国际资本会议 在英国设立企业 法律、监管及税务问题 议程 法律、监管及税务制度概览 营业单位类型 为企业提供资金 人员及雇员问题 英国税务制度概况 财务及报告要求 收购业务及资产 法律、监管及税务制度概览 (1) 享有声誉的法律制度 英国、威尔士及北爱尔兰法律制度略有差别 苏格兰法律制度有所区别的方面 (尤其是物权法) 英国法律的三个渊源 立法 普通法 (由法官制定) 欧盟法 (欧盟法优先) 法律、监管及税务制度概览 (2) 受监管行业的数量有限： 金融服务 国防 电信 媒体及广播 天然气 电力 水务及废水 基于欧盟内资本自由流动原则，英国对外商投资并无核心性限制 无外汇或货币方面的规定 (有关洗钱方面的规定除外) 法律、监管及税务制度概览 (3) 健全、精密的公司法及合伙法制度 洗钱及数据保护规则 产品责任及消费者保护法 有关知识产权保护的完善制度 有关财务报告及会计方面的详细规则 英国及欧盟范围内的竞争及合并控制 法律、监管及税务制度概览 (4) 税务制度受《女王陛下税收及关税法 (“HMRC”)》 管辖。亦应考虑到当地政府征收的税项 (“Business Rates”) 当地的税务区域、特区及单位 (包括一个国际分区) 所有纳税人 (个人及公司) 应进行自我申报 (评估其自身责任并直接向HMRC 提交申报表、付款) 营业单位类型(1) 公司 在英国经营业务最普遍的实体/容易设立 可能是非上市公司或上市公司 (只有上市公司能够向公众发行股票) 通常承担有限责任 独立法人，拥有或承担独立于其股东及董事的权利、义务 分支机构 可以只设立分支机构/办公地点 需进行注册并受《公司法》约束 无“代表处” 这一法律概念 营业单位类型(2) 合伙人制单位 标准的合伙人制单位并无独立法人资格，因此不适用有限责任制/并受合伙人法规限制 有限责任合伙人单位 (LLPs) 类似于公司之处在于其具有单独的法人资格，并且其成员承担有限责任，但其应作为合伙人单位纳税 合资企业 可通过合同、公司或合伙人制方式设立 为企业提供资金 (1) 国家、区域及当地鼓励投资措施： 对于在规定受助区域 (即经历工业衰退或失业率较高的区域) 进行的投资 对于高新技术产业给予优惠和补贴 就业及培训方面的优惠 自由区域–可在货物正式进入欧盟并支付有关关税前进行重新包装或分拣 举债筹资 英国公司可从银行贷款 (贷款安排) 或从公开市场借贷(债券) 在英国，向公众发售债券需要印发招股书；例外情况--发售仅面向机构投资者 英国公司可以为其借款出具抵押 举债筹资可享受减税 (如果从母公司借款，会有一定的限制) 为企业提供资金 (2) 产权筹资 在英国，向公众发售可转让股票需要印发招股书， 该招股书需经金融服务管理局（FSA）或其他欧盟监管部门批准 申请获许在受监管市场 （如伦敦证券交易所的主板市场）进行交易亦要求印发招股书并遵守 FSA 的上市、招股书及透明度规则 人员及雇员问题 雇主与雇员之间的协议及一些覆盖性法律规则 英国劳动法主要源于欧盟立法，但英国并没有共同决策制或劳资联合委员会 关于外国雇员需取得工作许可证和/或居住许可证的要求 法定受雇权利包括通知期限、针对不公正解雇的保护、冗余支付、最低工资、最低假期、每周工作最多 48 个小时、带薪病假、产假（父母均有）、养老金等 如果发生业务或部分业务转让，雇员现有的受雇权受到保护 英国税务制度的概况 (1) 若干不同的税种 (主要税种如下所列) 所得税 (及国家保险) 资本收益税 公司税 增值税及关税 印花税与印花土地税 如果一家公司成立于英国或在英国对其进行中央控制及管理，则该公司为英国的应纳税居民 在英国设有常驻机构的非居民公司亦须交纳公司税 目前公司税的基准税率为 28% 英国税务制度的概况 (2) 在英国，分红无需缴纳预提税 对向外国股东支付的利息征收 20% 的预提税 (根据中英条约减至10%) 对向外国股东支付的知识产权使用费征收 20% 的预提税 (根据中英条约减至10%) 转让定价规则适用于集团公司之间的交易，包括任何融资安排 就公司在英国供应的货物及服务以及进口货物征收增值税 (17.5%) ;须进行增值税登记 对于进口货物可能亦须支付关税及消费税 英国税务制度的概况 (3) 对于股权转让征收的印花税/印花保留税 (0.5%) 印花土地税：适用土地交易、收购 (4%) 及一些租赁合同(租金净现值的 1%) 所得税的较高税率为 40% (加上雇员的国家保险费) 雇主的国家保险费为 12.8% 有关雇员福利（包括股权福利）的特别税务规则 财务及报告要求