【会计核算基础】汇总记账凭证与电算化处理程序.pptVIP

汇总记账凭证与电算化处理程序 主讲:熊瑜 汇总记账凭证 凭证与帐薄设置 会计处理程序特点 定期汇总编制汇总记账凭证，再据此登记总分类账。 凭证与账薄设置 凭证设置：收付转三种常规形式和汇总收付转三种汇总形式； 账薄设置：日记账、总分类账和若干个明细分类账。 关于三种汇总凭证的编制 1．汇总收款凭证及其编制。 含义理解：汇总收款凭证是将一定时期内全部收款凭证的会计科目进行汇总。 基本格式：见教材表7-82 编制方法：按借方科目设置、贷方科目汇总。 汇总付款凭证及其编制。 含义理解：汇总付款凭证是将一定时期内全部付款凭证的会计科目进行汇总。 基本格式：见教材表7-84 编制方法：与汇总收款凭证的编制方法相反。 3．汇总转账凭证及其编制。 含义理解：汇总转账凭证是将一定时期内全部转账凭证的会计科目进行汇总。 基本格式：见教材表7-86 编制方法：通常以贷方科目作为主体科目，按借方科目加以归类并进行汇总； 汇总记账凭证处理程序内容 会计处理流程图 程序说明 ⒈　根据原始凭证或原始凭证汇总表，编制记账凭证； ⒉　根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账； ⒊　根据各种记账凭证、原始凭证或原始凭证汇总表登记各种明细账； ⒋　根据各种记账凭证定期编制汇总记账凭证； ⒌　根据汇总记账凭证登记总分类账； ⒍　总分类账与现金日记账、银行存款日记账核对，总分类账与各种明细账核对； ⒎　根据总分类账和明细分类账的记录编制会计报表。 优缺点及适用范围 优点：减轻了登记总账的工作量，便于了解经济业务的全貌。 缺点：不利于会计核算的分工；另外，编制汇总记账凭证的工作量也比较大。 适用：规模较大、经济业务繁多的企业。 会计处理程序举例 重点阐述两个问题 一是汇总记账凭证的编制； 二是总账的登记程序说明 其它与科目汇总表会计处理程序基本相同。 会计电算处理程序 会计电算化的意义 含义 会计电算化是以电子计算机为主的当代电子和信息技术应用于会计工作中的简称。 作用 有利于减轻会计人员的劳动强度，提高会计工作效率。 有利于保证会计工作的准确规范，提高会计工作质量。 有利于促进会计职能的转变，实现企业管理现代化。 会计电算化的基本内容 会计电算化的构成内容 广义内容是与电子计算机技术在会计工作中的应用有关的所有工作都构成会计电算化的重要内容。 狭义内容则是电子计算机技术在会计业务处理过程中的应用过程，其主要内容是会计核算电算化。 会计电算化的工作形式 运用电子计算机进行单项会计业务处理。 运用计算机对多项会计业务进行处理。 运用计算机对会计业务的全过程进行综合系统处理。 会计电算化系统概况 通常由十大子系统构成 1．账务处理系统 2．工资核算系统 3．固定资产核算系统 4．采购管理系统 5．库存管理系统 6．销售核算系统 7．应收应付款管理系统 8．成本核算系统 9．会计报表编制系统 10．财务分析系统。 会计电算化会计处理程序 会计电算化会计处理特点 数据处理一体化。 信息存放磁盘化。 查询高速自动化 会计电算化会计处理流程 会计电算化方式下，整个会计处理过程分为输入、处理和输出三个环节。 从输入记账凭证到输出会计报表全部由计算机控制并自动完成。 会计处理是从输入会计凭证开始的，经过计算机对会计数据进行处理，生成各类凭证、账薄文件，最后产生财务余额文件并生成会计报表，完成整个全部处理过程。 会计处理程序 荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 程序基础 记账凭证程序 汇总凭证程序 汇总表程序 电算程序 * 荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 记账凭证 原始凭证 汇总原始凭证 现金(存款)日记账 总账 明细账 会计报表 汇总记账凭证