财务工作管理细则.docVIP

财务工作管理细则 会计年度自公历年历一月一日起至十二月三十一日止。 会计科目的运用及帐户的设置、按《会计管理制度》执行，不得任意更改或自行设置。 会计核算采用权责发生制，采用《金碟KIS专业版》财务软件。 会计核算程序： 根据原始凭证填制记帐凭证。 审核记账凭证，凡涉及收付方面的凭证，需出纳复核后方可审核。 根据审核无误的记账凭证过账，生成明细科目余额表。 对账无误后，根据科目余额表编制会计报表和往来款明细表。 编制记账凭证、过账及对账要求: 根据审核过的记账凭证过账。除按照会计核算要求进行转帐时，用自制凭证作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的原始凭证，不能填制记账凭证，不准过账，且每张记帐凭证必须有制单、审核、过账人，收付凭证必须有出纳对账，不得省略。 记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化。 会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项单独或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。 每一笔记账凭证须记明业务发生日期，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。 发现记账凭证错误，可以用下列方法更正： 过帐前发现记帐凭证已审核，但有错误，应提交审核人反审核，由编制人自行修改后，再重新提交审核人审核。 过帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方向或金额错误时，应及时上报部门经理处理。如尚未报税，经财务部经理同意，可反过账，重新修改并审核、过账，如已经申报纳税，应于次月先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。 红字冲帐除了用于更正错误外，还可以用于下列事项： 经济业务完成后，发生退回或退出。 帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向。 其它必须冲销原记数字的事项。 每月结账后，需把记账凭证打印出来，跟原始凭证粘贴后装订成册，确保无误后，方可根据科目余额表出具当月份会计报表。 每月结账后，如没有特殊情况，不必打印明细账页。年未时，由总账会计打印整个年度的明细账页、项目明细账、数量金额明细账及总账，并装订成册归档。 每月过账前，首先要检查本期内所发生的经济业务是否全部编制成记账凭证。其次要对账。对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐物相符。具体内容如下： 帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对因为现在是用金碟软件来做账，基本能保证帐证相符。 帐帐核对每月一次，财务部各种财产物资明细分类帐期末余额与财产使用部门的保管帐相核对，特别是财务账跟各码头库存实物的核对。 帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，要求每日核对一次；银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；发现异常立即查明原因并向主管上级汇报。第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，要求每月核对一次；各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。 会计报表每月由总账会计根据帐簿记录编制，由财务经理审核后，上报总经理和有关部门，会计报表须由总账会计、财务经理签名或盖章。 财务工作人员对本公司实行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由财务部经理监交；财务部经理办理交接手续，由总经理或其指定人员监交。