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浅议京北方科技有限公司内部的出纳工作 摘要：出纳工作在我国企事业单位中具有重要作用，尤其在我国的工业企业中更为重要。它作为一家公司在财务上直接接触原始凭证的财务人员，它要求出纳对于自己本身的职责、权限以及义务等有一定的意识。同时出纳除了了解书本上最基本的出纳知识，还要学会一些在工作中的使用技能，从中我们可以明白一些关于出纳在实际中的运用，。 Abstract: the cashier working in China plays an important role in enterprises and institutions, especially in Chinas industrial enterprises is much more important. It as a company financially direct contact with original documents financial personnel, it requires the cashier for own responsibilities and authorities and obligations for certain consciousness. Meanwhile cashier apart from books most basic knowledge and learn some cashier in the application skills, from which we can understand something about cashier in reality utilization . 关键词：企业内部 出纳 基础知识 实际运用 Keywords: enterprise interior cashier Basic knowledge Practical application 企业内部会计管理制度，是各企业根据国家会计法律、法规，结合本企业经营管理的特点和业务管理的需要而制定的，旨在规范企业内部会计管理活动的制度和办法。建立健全企业内部会计管理制度，是贯彻和执行国家会计法律、法规，保证企业会计工作有序进行的重要措施，也是加强会计基础工作，强化会计监督的重要手段。出纳作为会计的一个分支，同样也要遵循企业内部会计管理制度。以下就浅议企业内部出纳管理制度，并结合京北方科技有限公司这一事例进行阐述。 一、出纳的概述 （一）出纳的含义 出纳，作为一个会计名词，运用在不同场合有着不同的含义。从人们常用的角度看，通常包括出纳工作和出纳人员两层含义。 出纳工作，是各企事业单位中货币资金、票据和有价证券的收付、保管、核算工作的总称。从广义上讲，出纳工作既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项货币资金、票据、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等工作（即单位出纳工作 ）；也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作（即部门出纳工作）。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。 出纳人员，是指在各单位担任出纳工作的人员。从广义上讲，出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括各业务部门的各类收款员和工资发放员等，他们的主要工作是办理货币资金、票据的安全和完整，也要填制和审核许多原始凭证。狭义的出纳人员则仅指单位会计部门的出纳人员。 （二）设置出纳岗位的必要性 企业出纳是管理货币资金的一个重要工具，随着市场经济的深入发展，各单位之间的业务往来不断增多，而每一项经济业务又与出纳工作密切相关，这更突显出出纳工作的不可或缺性和重要性，因此充分发挥出纳的作用，对于维护货币资金的安全完整，加强企业核算，改善经营管理，提高经济效益都具有十分重要的意义。 1、保证货币资金的安全完整。因为货币资金是一个单位物质财富中最活跃的要素，是企业正常运转的重要物质基础，保护货币资金的安全完整是保护国家和企业财产不受损失的重要环节。 2、提高货币资金的使用效益。货币资金的流入流出都需由出纳经手，而货币资金的运行周转又直接影响着企业的生产经营活动。因此搞好出纳工作，有计划的安排货币资金的收付活动、合理调度和使用资金，有利于提高资金的使用效益，保证企业经营活动的顺利进行。 3、提供经营管理所需要的信息。出纳工作是按照国家的现金管理制度和银行结算办法的要求，运用出纳核算的手段，连续、系统、全面、正确地记载货币资金的收付情况以及相关信息，如实反映在一定时期内货币的增减变动及其使用情况，从而为企业的会计核算和经营决策提供基础数据。 （三）出纳的素质 出纳岗位设置后，就要根据工作需要配备相应的专业人员：一是手脚干净。常在河边走，就是不湿鞋。思想上要筑起一尘不染、两袖清风的“万里长城”。不论为公家办