税法习题及答案.docVIP

第一章 税法基本原理 一、名词解释 1、税收 2、计税依据 3、超额累进税率 4、定额税率 二、选择题 1、税收法规是国家最高行政机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列属于税收法规的是（ ） A．个人所得税收法规 B．增值税暂行条例 C．税务行政复议规则 D．税务代理试行办法 2、由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（ ）。 A．税收法律 B．税收行政法规 C．税收行政规章 D．税务行政命令 3、比例税率是指（ ） A．对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系 B．对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系 C．对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系 D．对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系 4、张某4月分取得收入3900元。如果规定起征点为1600元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率5%；应税收入500——2000元的，适用税率为10%；应税收入2000——5000元的，适用税率为15%。则张某应纳税额为（ ） A．125元 B．220元 C．445元 D．570元 5、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税是（ ） A．法定式减免 B．税率式减免 C．税额式减免 D．税基式减免 6、税种间相互区别的重要标志标志是（ ） A．纳税人 B．课税对象 C．税率 D．纳税环节 7、税法的核心构成要素是（ ）。 A．税率 B．课税对象 C．纳税人 D．税收优惠 8、下列单位具有纳税主体身份的有（ ） A．已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人 B．承担香烟消费税的香烟消费者 C．缴纳个人所得税的某税务人员 D．依法代扣代缴税款的某事业单位 三、简述题 1、如何理解税收法定主义？如何完善中国的税收立法体制？ 2、论述税收公平原则 3、简述税收效率原则 第二章 增值税法律制度 一、名词解释 增值税 2、法定增值额 销项税额 4、进项税额 二、选择题 1、19000元，5年后还本，该商场增值税的计税依据销售额是( ) A、19000/5 B、19000 C、1900 D、 2、( ) A、100万元的零售企业 B、200万元的非企业性单位 C、200万元的生产企业 D、100万元的非企业性单位 3、A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( ) A、 B、 C、B店销售 D、 4、甲、乙两企业为增值税一般纳税人。甲企业向乙企业销售其生产的洗衣机50台，不含税单价为每台1160元。甲企业用自己的运输工具送货，共收取运输费500元。甲企业已根据17%的增值税率开出增值税专用发票。甲企业该项销售业务的销项税额是( ) A、9860 B、9945 C、8500 D、9445 5、某商场为一般纳税人，某月初从某皮件厂购进高级女式坤包1000个，单价380元。当月批发给几个个体商店600个，价税合并单价是550元，商场另外零售250个，价税合并是620元。该商场当月应纳增值税额为( ) A、5870.08 B、17850 C、9698.72 D、14021.36 6、根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( ) A、 B、 C、 D、 7、甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑料制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。按照我国增值税暂行条例的有关规定，在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有( ) A、 B、 C、 D、 8、税法中确定属于增值税应税范围的特殊项目主要有( ) A、 B、 C、 D、