【企业制度】2006年财务管理制度.doc

财务管理制度 第一章 总则 为了规范财务管理，搞好经济核算，加强财务监督，保证企业投资人、债权人的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》，特制定本制度。 本制度的执行与我公司的经营活动、成本费用控制密切相关，全体员工应以集体利益为己任，积极配合，为创造最佳经济效益而努力工作。 公司实行总经理负责制，总经理全权决策和管理各部门各项经营活动。下设财务部作为财务管理职能机构。财务部对总经理负责，全面执行财务管理工作。 第二章 财经纪律和违章处罚 第四条 财务部负责本制度的贯彻实施，全面管理我公司财务工作。 第五条 财务人员要忠于职守，严守机密，工作认真负责。对财务人员违反财务制度，造成财务工作严重混乱，或工作失误，致使本单位利益遭受严重损失的，予以解聘，并追究其经济责任。 第六条 未经总经理审批，擅自挪用资金或支付款项；利用帐户替他人套取现金的，予以警告并扣发当月工资，情节严重的予以解聘，并赔偿经济损失。 第三章 资金管理 第七条 公司总部财务支出，实行总经理一支笔，未经总经理签字审批，财务一律不得开支、报销、做帐。总经理外出时，由受权人代行其职责。 资金使用审批权限 各经营部零星开支200元以下的，由部门经理审批。 日常零星开支200元以上的报总部审批，严禁越权审批和先斩后奏。 营业过程中业务员和业务负责人应将自己负责的款项及时回笼。对到期未能收回的款项，应主动向总部反映客户方资金占用情况。业务员和业务负责人收回款项后如需向客户支付劳务费的，应填写《劳务费申请表》交总部审批，由总部另行安排他人处理，业务员和业务负责人不能参与 劳务费的处理事宜。 员工不得以任何名义向财务人员私自借款私用。员工因公出差、购物、招待等借款，应填写借支单，经权限经理审批后，财务人员才能借支，当事人应及时报销，严禁拖欠公款。 现金的使用范围： 员工工资，各种岗位津贴、奖金。 个人劳务报酬。 国家规定对个人的其他支出。 出差人员必须随身携带的差旅费。 员工报销的相关费用。 结算起点500元以下的零星开支。 第十二条 日常现金收支管理 一、现金收支管理 1、零星开支在出纳的库存现金中支付，现金不足时，可从银行提取现金补足，不得以白条抵现或坐收坐支。 2、出纳在收付现金时必须认真审查现金收付凭证，不符合规定的，有权拒绝支付。 3、保险柜内现金不得超过二千元。现金出现问题由出纳负责。 二、现金管理的内部控制 1、现金出纳工作，实行内部牵制原则。一切货币的收付，物资的进出，以及其他财务手续的处理都必须有三人以上经手（分别为权限经理、当事人和证明人）以便彼此制约、相互监督。以现金支付回扣必须有第三人的证明，不能只有经手人的签章，还要有证明人的签字。 2、严格执行现金清查盘点制度。 出纳应将每日现金实际盘点数与现金日记帐余额相核对，保证帐币相符，若不符合由出纳负责。同时还需与会计账面金额相核对。 3、对收入付出凭证，应分别在记账凭证上和有关原始凭证上加盖“现金收讫”、“银行收讫”、“现金付讫”“银行付讫”等戳记。 4、出纳收到货币资金时，应向当事人提供收款收据，以防恶意不入帐。 第十三条 工资发放：公司定于每月5号发上月工资。由财务人员将员工工资领款单交权限经理签字审批后将款项支出。 第十四条 费用报销条款 公司员工因公出差，享受以下差旅待遇。 市内出差实报实销车船费及误餐费（5元/次），凡已在食堂就餐 的，不得报销误餐费。 员工市外出差，在途补贴费和住宿标准为（见附表）： 员工跟领导一起市外出差，食宿标准可跟其领导一样，但必须经总经理审批，凭发票实报实销，超标准自付。 总经理 部门经理 普通员工 生活补贴 80元/天 60元/天 40元/天 住宿标准 100元/天 60元/天 40元/元 员工出差以乘火车、轮船、汽车为主，其他交通工具须事先报总部批准。 员工出差期间招待费应先审批后开支，否则不予报销。 费用报销程序：在报销单上详细注明费用发生起止时间、地点、金额、经手人、事由五项内容，并注明报销时间和总金额，交部门主管（或财务主管）审核后报权限经理签字批准方可报销。 第十五条 公司零星开支及其他费用报销必须单据齐全，先经财务人员审核单据再报权限经理签字审批后才能支出。时间定为每天下午3点后（如遇特殊情况需总部审批）。 存款管理 第十六条 严格执行支票管理制度。出纳办理各项银行结算，应坚持领用签发手续，按时报帐，保证结算业务的正常进行，当天收讫的支票和现金，当天存入资金帐户，不得有拖延行为。 第十七条 出纳应及时登记银行日记帐，及时掌握公司帐户收付存款情况，按月编制“银行存款余额调节表”，并积极主动查对未达帐项。 财物管理 第十八条 使用年限在一年以上的，单位价值在800元以上的生