财务管理框架与设想-汇源集团.ppt

* * 汇源集团 财务管理框架设想 报告人 芦伟辉 建立大汇源财务管理框架设想的目的 适应汇源集团高速发展的需要 突出集团公司的核心地位和主导作用 科学设置集团财会组织机构 统一规范集团的财会行为 建立与集团内、外环境相适应的财会管理体系 建立大汇源财务管理框架的意义 使财会管理工作程序化、标准化、制度化、规范化 为大汇源的持续、健康、稳定发展提供有力财务支持 进一步提高财务管理的效率和信息的利用 加速财务管理工作向价值管理、现金流量管理的转变 本次报告的主要内容 汇源集团 财务现状 大汇源财务 管理框架设想 框架实施的 保证条件 汇源财务现状 合格优秀财务主管已显匮乏 财务信息失真现象较多 财务基础工作薄弱，财会规章制度尚不健全 财务部、大区财务总监未充分发挥其作用 基层财务人员整体素质有待提高 财务决策程序繁琐 汇源现有财务人员的学历结构 汇源现有财务人员职称结构： 大汇源财务管理框架设想 一、设立集团财务部和集团会计部 二、实行大区财务总监和财务经理委派制与定期轮换制 三、成立集团公司内部银行 四、健全完善集团内的财务管理和会计核算体系的制度建设 五、建立以全面预算管理为中心的管理体系，细化财务控制 六、建立财会人员的竞争机制，尽快提升财会人员的整体素质 设想一、设立集团财务部和集团会计部 财务部与会计部的不同点： 工作性质不同 职能不同 内容不同 地位不同 设立的必要性： 随着公司的高速发展和管理宽度的加大，对现行的财务会计工作提出了更新更高的要求 产权资本的多元化 精细财务会计管理工作，实行专业化管理，建立相互制约、彼此促进的现代财务会计内控机制的需要 保险 业绩评价 投资与收购 经济估价 放帐与收款 提出报告 与金融机构往来 保护财产 短期理财 税务管理 与投资人联系 编制报告并进行解释 提供资金 规划与控制 财 务 部 会 计 部 财务部与会计部的工作内容： 汇源集团财会职能流程： 成本费用会计 会计部经理 董事会 总裁 财务副总裁 财务总监 审计部 财务部经理 资金信贷员 预算会计 财务分析会计 内行结算会计 内行出纳 项目投资会计 资产会计 往来会计 电算会计 报表会计 各大区财务总监 董事会 总裁 财务副总裁 财务总监 会计部经理 审计部 财务部经理 销售公司 生产工厂 汇源集团财会管理流程： 设想二、实行大区财务总监和财务经理 委派制与定期轮换制 为加强集团公司对控股、全资子公司的统一协调， 进一步强化财务的监控职能 为加强对投资企业资产运作的有效跟踪和管理协调 为保证集团公司在资产管理方面的安全性、收益性、 流动性的动态优化 原因： 设想二、实行大区财务总监和财务经理 委派制与定期轮换制 各大区财务总监和控股工厂财务科长由集团公司委派，并实行定期轮换制，其在某一大区和工厂的任职年限最长不超过两年； 各大区财务总监和工厂财务科长、销售公司财务主管在行政上受集团公司财务总监领导，业务上接受集团公司财务部和会计部的领导监督； 下派的大区财务总监和财务科长负责所在单位的全面财务工作 ； 集团公司每季度对所派人员考评一次，对表现优秀的给予奖励，对不称职的给予经济处罚、降职和免职。 内容： 设想三、成立集团公司内部银行 内部银行通过发挥企业集团内部信贷中心、结算中心、信息中 心、内部监督控制中心等职能，进行全方位、多层次的资金管理， 用以提高集团公司现存资金的运营质量为目标 ； 在资金的管理上，对现金流量较大和控制度较高的大区、公司和工厂实行收支两条线管理，即收支分户 ； 各工厂及公司的收入和支出严格分开在两个帐户内结算：收入户只收不支，支出户只支不收 ； 具体操作办法为：在集团财务部成立内部银行，统一办理各大区的内部结算业务和现金收支业务，各大区统一办理所辖范围内的企业内部结算业务和现金收支业务，各大区基层公司、工厂通过大区办理相互之间的内部转账结算业务，经过分层控制达到建立统一的集团内部银行结算体系。 设想四、健全完善集团内的财务管理 和会计核算体系的制度建设 将集团内部已形成的各类财会制度、标准和程序以集团立法建章形式固化下来，作为规范集团财会行为和财会人员操作的准则 ； 本年度逐步规范三项基础工作，实现四化目标 ： 三项基础工作包括：（1）定额体系。对财务管理的各方面工作明确提出定量、定时的要求