基于新《企业所得税法》框架下开发区局征管实践与探索.docVIP

基于新《企业所得税法》框架下 开发区局征管实践与探索 新企业所得税法的实施，统一了企业所得税法，公平了税负，结束了内资、外资企业适用不同税法的历史，这不但对地方调整产业结构经济发展产生了重要影响，而且对税务机关如何做好所得税管理工作提出新的挑战和要求。2008年以来，我局所得税管理以 “核实税基、完善汇缴、强化评估、分类管理”为总体要求，以加强税源管理为核心，以完善管理机制为抓手，以信息化手段为依托，大力推进依法治税，深入实施分类管理，积极探索，开拓创新，三年来实现了所得税管理质量和效率的全面提高。 近三年来企业所得税管理取得的成效 （一）收入持续稳定增长。2008年开发区的企业所得税收入为3,368万元，2010年开发区的企业所得税收入达到了12,263万元，2010年是2008年收入的4倍。以下是近三年的收入情况： 我局企业所得税收入快速增长有两方面原因：一方面是因为税率降低后内外资企业的税收负担趋向平等，促进了内资企业的发展。2008年我局的内资企业缴纳的企业所得税只有1592万元，2010年内资企业一共缴纳了企业所得税9708万元，是2008年的6倍，可见近三年内资企业得到了快速发展；另一方面我局在全面推进企业所得税科学化、精细化管理，在税基管理、制度建设、分类管理、纳税评估、信息化建设等方面做了许多富有成效的工作，采取有效措施把税源转化为现实的税收，保证了企业所得税收入持续稳定快速增长。 （二）税收优惠政策得到全面落实。近年来，我局以税收优惠政策为重要手段，引导企业从事国家所鼓励的经济行为，优化经济结构和资源配置、促进开发区经济发展。在向企业宣传税收优惠政策同时，加强税收优惠政策的台账管理及后续日常管理工作，确保政策落实到位。以下是我局近三年享受税收优惠政策的基本情况： 单位：万元 年度 免税收入 减免所得 加计扣除 小型微利企业 高新技术企业 过渡优惠 抵免所得税额 2008 2,223 4,132 1,267 2 975 1,273 352 2009 631 6,071 866 4 2,371 611 872 2010 339 9,431 1,002 9 2,379 241 40 （三）分类管理初显成效。首先，按规模实施分类管理，突出了科学化。我局根据企业的经营规模将开发区企业分为大企业和中小企业实行差别管理：一是管好大企业，抓住企业所得税组织收入的“牛鼻子”。通过日常监督管理，定期开展纳税评估，保证企业所得税收入的按时入库，2010年我局纳税在10万元以上的企业一共38户缴纳税款1.2亿元，暂总收入的97.85%。；二是管住中小企业，加强对长亏不倒、零申报业户以及微利业户进行日常管理监控，督促其按时申报纳税，每年汇算清缴进行简易评估，做到应收尽收，确保税源不流失；其次，按行业类型实施分类管理，突出了管理精细化和专业化。税源管理部门对不同的行业实行针对性的管理，通过同一行业企业申报数据进行横向比对，查找问题存在的原因，强化了征管数据分析监控作用。2010年我局以所得税汇算清缴为契机，对906户企业一共涉及18个行业进行分类评估，提高了所得税管理针对性和有效性。 （四）纳税服务质量显著提高。我局以“落实好税收政策、执行好税收政策、用好、用足税收政策”为纳税服务的立足点和落脚点，采取多种形式及时宣传辅导税收政策，以及时、到位落实税收政策为工作重点，提高纳税服务层次；实行个性化纳税服务，及时为企业解决一些纳税方面的疑难问题；有针对性大企业提供税收政策辅导服务，提高纳税人税法遵从度。近年来我局一直与纳税人保持良好的征纳关系，经常受到纳税人的好评。 （五）纳税评估稳步推进。我局确立“点面结合，多层次，全方位”的所得税纳税评估工作思路，开展多样式评估，推动纳税评估常态化，规范评估流程，强调评估完整性，充分利用评估指标，加强数据分析，充分发挥了纳税评估的“过滤网”作用，切实提高所得税管理工作水平。2010年，我局共评估企业242户，其中案头分析131户，调增应纳税所得额84.52万元，调增应纳所得税额15.55万元；实地调查核实111户，调增应纳税所得额7.11万元，调增应纳所得税额1.77万元。实现了“以评促改、以评促管、以评促查、以评促收”的工作目标。 二、当前我局企业所得税管理中存在的主要问题 虽然我局在所得税管理方面取得了一些成绩，但离税源管理科学化、精细化的要求还有很大的差距，在管理的制度和措施等方面存在一些问题和不足。主要表现在以下几个方面： （一）管理理念需要更新。一是重视程度不够，管理积极性不高。由于企业所得税收入仅占我局总收入的15%左右，因此管理的重点仍放在增值税和消费税上，没有从全局的高度认识企业所得税管理的重要性。同时，企业所得税管理难度大，也使得某些管