山东省农村信用社信贷资产风险五级分类实施细则-财务管理.ppt

山东省农村信用社信贷资产风险分类实施细则 为做好全省农村信用社信贷资产风险分类 工作，根据《贷款风险分类指导原则》和银监 会 《农村合作金融机构信贷资产风险分类指 引》要求，制定本实施细则。 一、分类目的 （一）促进农村信用社树立审慎经营、风险为本 的管理理念； （二）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真 实、全面、动态地反映其质量； （三）及时发现信贷管理中存在的问题，提高经 营管理水平； （四）为充分提取损失准备提供依据，增强抗风 险能力。 二、适用范围 （一）本细则所指农村信用社包括农村信用社和农 村合作银行。 （二）本细则所指信贷资产包括表内各类信贷 资产（包括本外币贷款、进出口贸易融 资项下的贷款、贴现、银行卡透支、信 用垫款等）和表外信贷资产（包括信用 证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺等）。 三、分类原则（1） （一）风险原则。信贷资产风险分类应以信贷资产的内 在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素。内 在风险是指潜在的、已经发生但尚未实现的风险。 （二）真实原则。信贷资产风险分类应当以借款人的财 务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据， 对各类信贷资产准确分类，真实反映其风险价值。 （三）审慎原则。通过对影响债务人偿还债务的可能性 诸多因素的定性与定量分析、评估，合理划分风险类 别，介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入低级档 次。 三、分类原则（2） （四）灵活原则。信贷资产风险分类原则上应 逐笔进行。同一借款人有多笔贷款，且条件基 本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可 将多笔贷款合并分类。 （五）动态管理原则。在定期进行信贷资产风 险分类的基础上，及时、动态地掌握影响信贷 资产回收相关因素的变化情况，对风险状况已 发生重大变化的应及时进行重新认定。 四、分类依据 通过现场、非现场的查阅和分析手段，获取借款人财务、现金流量、担保、非财务等方面的信息。分类时以对影响借款人还款能力的各类因素评估结论，作为判定贷款类别的主要依据，并注重第一还款来源。 （一）财务分析 （二）现金流量分析 （三）担保分析 （四）非财务因素分析 四、分类依据（一） 财务分析 是指农村信用社在对借款人经营状况和资金实力实地调查了解的基础上，对借款人财务报表中有关数据资料进行确认、比较，重点研究和分析借款人长短期偿债能力、盈利能力和营运能力等，综合评估借款人的财务状况。 四、分类依据（二） 现金流量分析 是指农村信用社根据借款人现金流量表中现金及现金等价物的信息，评估借款人产生、使用现金和现金等价物的能力、时间和确定性，判断借款人经营活动和筹、融资活动的净现金流量变化对还款能力的影响。 四、分类依据（三） 担保分析 是指农村信用社对由借款人或第三人提供的债权保障措施进行分析，分为保证、抵押和质押三种方式。主要从法律上的有效性、价值上的充足性、担保续存期间的安全性和执行上的可变现性进行评估，判断担保作为第二还款来源对借款人还款能力的影响。对抵（质）押物的评估，有市场的按市场价格定价；没有市场的按同类抵（质）押物最低价格计算。 四、分类依据（四） 非财务因素分析 包括借款人的行业风险因素（包括成本结构、行业的成长阶段、行业的经济周期性、行业的盈利性和依赖性、产品的替代性、法律政策、经济和技术环境等）、经营风险因素（包括借款人规模、所处发展阶段、产品多样化程度、经营策略、产品与市场分析、生产与销售环节分析等）、管理风险因素（包括借款人组织形式、管理层素质和经验、管理层的稳定性、员工素质等）、自然社会因素、还款记录（含其他银行偿还记录）、还款意愿、债务偿还的法律责任以及农村信用社的信贷管理。 五、核心定义（1） 农村信用社依据安全履行合同、及时足额 偿还的可能性将信贷资产分为正常、关注、次 级、可疑和损失五个类别，后三类合称为不良 信贷资产。 五、核心定义（2） 1.正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按 时足额偿还。 2.关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对 偿还产生不利影响的因素。 3.次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收 入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成 一定损失。 4.可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，