浅析我国烟草企业内部会计控制问题及措施.docVIP

目 录 一 、我国烟草企业内部控制发展现状 1 二 、内部会计控制的概念 1 （一）内部控制的组成要素 1 （二）内部会计控制及其原则 1 三、我国烟草企业内部会计控制问题分析 3 （一）我国烟草企业内控制度不全 3 （二）财务人员的综合素质不高 3 （三）责任不明确，管理层的内部控制意识淡薄 3 四、云南红塔集团内部会计控制问题分析 4 （一）云南红塔集团简介 4 （二）云南红塔集团内部会计控制问题分析 4 五、完善红塔集团内部会计控制的对策 6 （一）建立完善的内部会计控制制度和监控制度 6 （二）明确职责，建立相互制约机制 8 （三）加强会计队伍建设，全面提升人员素质 8 （四）建立有效的信息沟通 9 参考文献 10 谢 辞 11 一 、我国烟草企业内部控制发展现状 随着会主义场经济断发内个业经济着来说个烟草企业组没够不能对个烟草企业进学过这业内规烟草业内积内经验问题较为彻弥补，点环节实强会计实进产经营显转这进烟草业对会对国负责树烟草业业务管业内烟草业内制制度虽的发业内分单内础较内会计内的组内业董事会监事会经层员实为实现其发战经营动护财产关的规单内产约联的关调约规评续总称内的组环风险评动沟内监督内会计原则1.内会计义内为内会计内两类内会计统护财产资会计数为会计业务关的业务管现银内统费内统资产内统润内统记账序内统会计凭证归档内统会计电内统 2.内会计原则性原则内会计须为约业内会计员个内会计权性原则内会计应当盖业内会计项经济业务关岗针对业务处理过的关键制点实决执监督馈环节严格贯彻账钱牵原则项经济业务动须两个两个约关 ④成本效益原则内过业针对临风险原则选择够实现制过度总 ⑤科学原则内会计为应运够帮业理当对其实现目标动进的组织约调节为类动达到预标证规原则内会计设计国规规定为虑业况较强业发关内会计国烟草企业内会计问题国烟草企业内控国烟草企业内控还够从违规违法违纪总层穷来这从两个来业虽关的内控还员视这为虚设规办灵办为当随执内控的关贪赃这使得内控业关的内控应实够缘业员为业内控虚权谋）财务员的综质随着国开国会计员业务识学历、财务管对经济项别远远场的变滞约国烟草业的的发国财会员内识强观对职业风险识强约会计员权钱响违反会计职业对会计息进会计监督职权管财务领导业务经办员利业共财产财员还参违法违纪动为业违法违纪动谋 （三）内部分工不明确，管理层的内识 随着业组织规断扩经营业务杂样业临务艰业权责导内权职务没职责这不仅违法违纪为业乱业长期发业内识无视会计单内没决执监督权约的从会计红团内会计问题红团简 1956年，云南一个小规烟叶1959年扩为烟1995年，改名为红烟草团责2005年12月，玉溪红烟草(团)责为红烟草(团)责红团过联营组，员企业属业包烟烟烟长烟红塔辽烟草有责红烟有责红团红进出红资责红烟叶有红红业国际场，红塔还经过红团从无闻厂逐渐发现跨地区业经营国际团红团内会计问题1.对内会计认识2.内会计够内会计业财务管环节烟草企业维产经营实现预现阶红团关的内会计实内制过处结业经营动中导项业务动无贯彻执较观随较导现实际预计远费较单现为关.缺乏有效的监过监督实现对个内会计统数烟草企业监督导业内会计监内会计红团样对这样问题是内会计监督红团虽内审计业却没贯彻实监督监督没发挥内审计虚设内审计员个职时从其它部门调过来经过专门训审计专业知识内审计发挥应有监设担，还兼职务职够发挥其监督职该监部门虚设无论员资发销员费报销存货盘点现着疏漏为财产损监督监督财、审计税务、证监督部门监督册会计师事务会监督部门之间监督现统标导横沟畅没监督.信息与沟统沟将关的业关沟换户货上级部门当职部门红团沟虽处畅通状态随着烟草企业规断扩，组织结来杂，层逐渐对业沟统来虽运进传计络来传网上订烟、运财务软会计作账业内级级之间对沟沟道较为畅通实际这内沟发挥.会计员的综质红团会计员虽会计础应对场风险变业财务管会计员识强观话对长期来实计会招聘相结合员进进来员老员亲戚凭关系进来红团内会计对内会计监1.提高内执随着内进强红团虽较为内业内控还贯彻执况我们须强的严肃实执2.加强两烟产经营内烟烟草产经营过严格照职责原则学简、个部门岗所负责的业务项权围应务等内业内级人员须在权责范围内职权担应的责财会员职责实实业务进会计作账3.加强费开内烟草企业费长较快费开，关键强内尽费应过强调学预测，横纵向较内部门单费用预针着从业务费费会议费运输费费强内，严格费预　　4.加强大宗资购的内过询开招标等由财务、审计监督部门全程参监督强对资购的内绝购过现质现5.加强货币资内业经营货币资着货币资业动强风险资产这违法为。货币资运够业经营动运货币资金应严格实岗办理货币资业务岗约和监督6.加强实资产内7.加强预内8.充分发挥内外部的监督作用 内审计应董事会负责领导负责审计业财务经济终独权内审计职责审计业财关的经济动预算内资单领导员经济责内