金融企业往来业务的核算.pptVIP

6.五星公司委托其开户行通过电子联行电汇50万元给异地的金牛公司，相关各银行的会计分录是什么？ 答案 1.银行办理信汇业务，应编贷方报单。会计分录为： 借：吸收存款—活期存款—大桥百货公司 30 000 贷：联行往账 30 000 2.银行兑付汇票，应编借方报单。会计分录为： 借：联行往账 12 000 贷：吸收存款—活期存款—长远公司 12 000 3.银行收到借方报单。会计分录为： 借：汇出汇款——汇票 27 000 贷：联行来账 27 000 4.银行收到贷方报单。会计分录为： 借：联行来账 20 000 贷：吸收存款—活期存款—收款人户 20 000 5.因为附件和内容是本行的，故湖北工行可办理转帐，同时向湖南工行填发贷方报单（反方向报单），连同原借方报单一并寄给湖南工行。 湖北工行： 借：吸收存款—活期存款—××人户 5 000 贷：联行往账 5 000 湖南工行： 借：联行来账 5 000 贷：联行来账 5 000 6.对于汇出行五星公司开户行来说，此为划付业务，会计分录为： 借：吸收存款—活期存款—五星公司 500 000 贷：存放中央银行款项 500 000 电子发报行： 借：××商业银行存款——汇出行 500 000 贷：电子联行往账 500 000 如果收到的贷方报单，则填发转划贷方报单。会计分录为： 借：联行来账——××行 贷：联行往账——××行 如果收到的借方报单，则填发转划借方报单。会计分录为： 借：联行往账——××行 贷：联行来账——××行 处理时，在报单备注栏注明“××行报单误划我行，现转划你行”字样，并填制联行往来查询书，连同原附件所转划报单寄给正确的收报行。 例如:广东省农行接到湖北农行寄来的一份贷方报单，金额为200，000元，经审查报单的行号行名是本行的，内容和附件属于广西农行的。 广东农行的处理方法为： 将收到的报单按正常报单转帐，然后再另编贷方报单连同附件及往来查询书寄给广西农行。 会计分录为： 借：联行来账——湖北农行 200 000 贷：联行往账——广西农行 200 000 B、若报单行名、附件属本行，但行号属他行或附件是本行的但行名行号均属他行，则应办理转帐，同时向报单所列行号的收报行填发反方向报单，并在备注栏注明原因，连同原报单一并寄给原报单所列行号收报行。 如本行收到的是贷方报单，则填发转划借方报单。会计分录为： 借：联行往账 贷：吸收存款—活期存款—收款人户 如本行收到的是借方报单，则填发转划贷方报单。会计分录为： 借：吸收存款—活期存款—付款人户（或其他科目） 贷：联行往账 原报单上所列行号的收报行，收到两份报单后，其借贷方均在存放联行款项或联行存放款项科目来账户处理，分别与两个发报行对账，以保持联行帐务的一致。 例如：广东省农行若经审查湖北农行寄来的贷方报单200 ，000元，收报行行名和附件是本行的，而行号是广西农行的，其帐务处理时的手续及各银行会计分录如何？ 解答：广东省农行可办理转帐，同时向广西农行填发借方报单，连同原报单一并寄给广西农行。 广东农行会计分录为： 借：联行往账 200 000 贷：吸收存款—活期存款—收款单位户 200 000 广西省农行在接到广东农行的借方报单和湖北农行的贷方报单后，通过存放联行款项和联行存放款项的来账户借、贷方处理。会计分录为： 借：联行来账 200 000(凭湖北贷方报单） 贷：联行来账 200 000（凭广东借方报单） C、收报行收到的报单，行号、附件是本行的，但行名是他行的，收报行可更改报单上的行名办理转帐手续。 （3）不能转帐错误报单的处理。 错误报单是指报单中的重要内容缺漏或不符，致使收报行无法转帐的报单。对于这类报单，因其已失去作为合法联行凭证的条件，因此在未查明之前，收报行不得转帐，只能采取帐外登记的办法，并向发报行寄发联行查询书。查清后，再按正确手续转帐，并销记登记簿。 三、全国电子联行往来的核算 （一）电子联行的概念及基本做法 电子联行是指经人总行核准，发有电子联行行号的银行之间通过电子计算机网络和卫星通信技术进行异地结算和资金划拨的帐务往来。利用电子联行往来，加快了