经费动支申请之审核作业1.docVIP

目次 一、經費動支申請之審核作業 1 二、經費撥款核銷之審核作業 2 三、各單位申請預借經費及辦理核銷轉正之審核作業 8 四、收入款項帳務處理作業 10 五、支出款項帳務處理作業 11 六、年度終了之經費保留處理作業 12 七、概預算編製作業 13 八、公務統計報表之管理與審核作業 13 附錄一：經費動支申請之審核作業流程圖 15 附錄二：經費撥款核銷之審核作業流程圖 16 附錄三：經費動支申請之審核作業應注意事項 17 附錄四：申請預借經費之審核作業流程圖 18 附錄五：預借經費核銷轉正之審核作業流程圖 19 附錄六：預算經費請撥與核銷之帳務處理作業流程圖 20 附錄七：收入款項帳務處理作業流程圖 21 附錄八：年度終了之經費保留處理作業流程圖 22 附錄九：相關法令 23 國立臺中女子高級中學預算、會計業務標準作業流程 承辦單位 重要業務項目 辦 理 要 領 （流程） 注 意 事 項 會計室 一、經費動支申請之審核作業 一處室提出動支經費簽案或請示單，應敘明經費來源、計畫辦理時程及有關文件等供核。 二動支經費倘需由其他處室分攤或使用他處室經費（含補助或委辦款），應先簽會其他處室同意。採購案件需先簽會總務處辦理。 三會計室審核有無預算可供支應，計畫內容是否與預算或補助委辦計畫相符，如為採購案件其程序是否與相關規定相符，如有不符者，得先洽請申請處室或總務處修正，如無法取得意見一致，則簽註意見。 四經會計室審核之案件，陳請校長核定後動支經費。 一會計室承辦人依內部審核之各項相關法規，辦理經費動支之申請、審核、核銷與預借案件之各項內部審核作業。 二提醒業務單位承辦人應本崇法務實之態度及誠信原則，辦理經費核銷作業，並對所提出之支出憑證（收據、統一發票或相關書據）之支付事實真實性負責，如有不實，應負相關責任。 三會計室承辦人於會辦經費動支等案件時，如發現有不符、不妥（金額核算錯誤、與擬動支科目之用途不符、預算已無餘額、其他有違預算執行相關法令規定等），應先洽處室做必要之補充或修正，若必須提出意見者，亦應力求具體、明確及所依據之規定，並掌握辦理時效，另亦可建請處室尋求其他可行之替代方案因應，俾利業務之推展。 四會計室承辦人應隨時注意相關法規、行政規則及解釋令函有無新增或修訂。 二、經費撥款核銷之審核作業 一申請處室或總務處檢齊憑證及相關文件，並將憑證黏貼於支出憑證粘存單。如有簽訂契約，第一次付款時應檢附契約副本或影本（影本請加註「與正本相符」及經辦人職章）。 二若屬採購案件，總務處在經手人、庶務組長及總務主任（如為物品、財產者另需要財物登記）欄核章，申請處室於驗收或證明及業務主管欄核章（經辦與驗收不可為同一人）。 三如非屬採購案件，申請處室在經辦單位欄核章，視業務性質請相關單位或本處室人員於驗收或證明欄核章（經辦與證明不可為同一人）。 四會計室審核支出之原始憑證及執行程序是否符合相關規定，如有不符者，洽請申請處室或總務處修正。 五經費撥付案經會計室審核通過，陳校長核定。超過零用金者執行付款作業，零用金以下者執行零用金支付作業。 一共同性規定： (一)經費撥款及核銷時請檢附核准公文影本。 (二)支付款項，應取得收據、統一發票或相關書據。因特殊情形不能取得者，經手人應開具支出證明單，並依式填妥單價、數量、金額及書明不能取得原因，經單位主管核章後送校長或授權主管核准後據以請款。 (三)收據應記明下列事項：受領事由、實收數額、支付機關名稱、受領人之姓名或名稱、地址及國民身分證或營利事業統一編號、受領年月日。 (四)統一發票應記明下列事項：營業人之名稱、地址及其營利事業統一編號、採購名稱及數量、單價及總價、開立統一發票日期、買受機關名稱。 前項各款如記載不明，應通知補正，不能補正者，應由經手人詳細註明，並簽名證明之。 收銀機或計算機器開具之統一發票，僅列日期、貨品代號、數量、金額者，應由經手人加註貨品名稱並簽名，如其他相關憑證已記載採購事項及貨品名稱者，得免加註。 (五)本校為非營業單位，應取具二聯式發票核銷，若取具電子計算機三聯式發票，應將扣抵聯及收執聯一併粘貼核銷。 (六)依財政部81年5月19日台財稅字第811661406號函規定，新台幣貳仟元以上之收據，除水電、郵電、報費、交通費等，依法免取統一發票外，儘量以統一發票作為原始憑證報銷。 (七)支出憑證如有遺失或供其他用途者，應檢附原立據人簽名負責證明與原本相符之影本，或其他可資證明之文件，並註明無法提出原本之原因。 (八)分批（期）付款之收據或統一發票，應附分批（期）付款表，列明應付總額、已付及未付金額等；其訂有合約者，應於第一次付款時檢附合約副本或影本（影本請加註「與正本相符」及經辦人職章）。 (九)數計畫或科目共同分攤之支付款項，其支出憑證不能分割者，應加具支出