企业内部控制存在的问题及对策研究.pdfVIP

第22卷第5期 河南商业高等专科学校学报 V01．22No．5 of JournalHenanBusiness 2009年9月 College Sep．2009 当前企业内部控制存在的问题及对策研究 李 祯 (河南兴田置业有限公司财务部，河南郑州450009] 摘 要：内部控制主要由五个方面组成：内部控制目标、内部控制原则、内部控制方法、内部控制内容、内部控 制评价。加强企业的内部控制和风险管理，提高管理水平，是企业实现可持续发展的关键。从当前我国企业内部 控制情况采看，总体上内部控制是比较完善的．但也存在诸多问题：目标不明确；违反原则性；方法不得当；内容不 全面；遵循的原则和方法也不严谨等。针对上述问题，可以从以下几个方面提出解决思路：综合考虑内部控制的目 标；企业设置内部控制应遵循各项原则；企业在建立内部控制时方法要得当；在建立内部控制时内容一定要全面； 对于内部控制评价的原则和方法应严谨。 关键词：内部控制；影响因素；问题及对策 doi：10．3969／j．issn．1008—3928．2009．05．013 中图分类号：F270．7 文献标识码：A 文章编号：1008—3928(2009)05—0047一04 自1995年巴林银行倒闭之后，大和银行美国对标、合规目标。 冲基金阿玛兰斯巨亏，中航油违规交易，到目前全世 第二，内部控制原则。是指单位为了企业达到 界的金融危机，这些事件的发生无一不渗透着内部 内部控制目标而制定具体内容时应遵循的原则。具 控制和风险管理的重要性。以上这些事实说明了对 体分为：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应 于经济管理和企业发展最好未雨绸缪，而不是亡羊 性原则、成本效益原则。 补牢。所以加强企业的内部控制和风险管理，提高 第三，内部控制方法。是指为达到内部控制目 管理水平，已成为企业实现可持续发展的关键。 标采取的一系列的防控方法。具体方法分为：不相 一、影响企业内部控制的基本要素 容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、预 相关文献资料表明，内部控制主要由五个方面 算控制、财产保护控制、风险控制、内部报告控制。 组成：内部控制目标、内部控制原则、内部控制方法、 第四，内部控制的内容。是指为达到内部控制 内部控制内容、内部控制评价。 目标而对企业内部的各个环节制定的具体控制内 第一，内部控制目标。内部控制目标是指为了 容。又分为：货币分工控制、采购与付款控制、销售 提高单位的经营管理效率，实现发展战略，保证单位 与收款控制、工程项目控制、对外投资控制、成本费 经营管理信息和财务会计资料的真实、完整，保障各 用控制、担保控制、预算控制、固定资产控制、存货控 项资产的安全和完整，防止资产流失，保证国家法 制。 律、法规在本单位的贯彻执行而制定的具体内容。 第五，内部控制评价。是指在单位进行内部控 具体包括：战略目标、经营目标、报告目标、资产目 制的同时应对各个环节进行考核和评价，强化内部 收稿日期：2009—08—05 作者简介：李祯(1970一)。女，河南郑jIll人，河南兴田鼍业有限公司财务部会计师。 ·47· 万方数据 2009年