2011年6月16、17日新会计与新税法差异分析.docVIP

新企业会计准则与企业所得税法差异案例分析 新企业会计准则和新企业所得税法的实施，使财务人员对公司会计核算及纳 税义务的学习进入了全新的阶段。按照会计准则的相关规定，允许企业按照自己的实际情况选择不同的会计政策，然而企业对税收相关政策的选择却是钢性的，纳税与核算因服务目的的不同必然带来方方面面的差异。了解和掌握税会差异的变革不仅是为股东客观反映会计信息的基础，更是准确为企业纳税的保障。 在新法下，理解税会差异的视角已经改变，由原来的利润表向资产负债表转变。这不仅是新会计准则下所得税费用确认的基础，同时也已经成为正确进行纳税调整及纳税申报的必须。 为了让广大的企业财务人员学习和掌握新法下的税会差异变化，课程将以案例方式深入的解析每一笔差异的产生及处理要点。 【讲师简介】王宁 长期以来一直在实务界工作，中国注册会计师、中国注册税务师，有十几年的企业财务、审计、咨询和培训经验。 负责并参与过中国重汽、华电国际、中华发电、济南百货、兖矿集团、中煤集团等多家上市公司及大型集团企业审计、IPO、税收筹划、管理咨询业务。《证券市场周刊》、《新理财》、《中国会计报》等国内知名杂志、报刊撰稿人。 曾受山东省司法系统、各级财政系统、税务系统等部门委托为系统内部人员或辖区企业财务人员组织培训。 慧达（唐山）财税研究中心 唐山永泰企业管理咨询有限公司 天津永泰慧达企业管理咨询有限公 【会议安排】 ======================================= 【会议时间】：2011年6月16、17日（星期四、星期五） 上午9:00—12:00 下午1:30—4:30 【地 点】：唐山市建设路唐山宾馆会议室 【费 用】：1660元/人 (含授课费、资料费、会务费、午餐费) 会员免费 ======================================= 【培训大纲】 第一部分 收入的税会差异案例解析 一、何为收入？ 企业会计准则所定义的收入构成与企业所得税法的收入总额构成的差异 哪些收入填报在纳税申报表收入明细表中，其填报将对业务招待费、广告费扣除产生哪些影响 二、何为视同销售收入？ 哪些行为是视同销售，新税法中哪些行为不再是视同销售 视同销售的纳税调整与会计处理相关吗？会计上已经做销售处理是否意味着无需进行纳税调整（案例） 非货币性资产交换引发的视同销售在新准则下还有差异吗？ 企业发生的视同销售行为是单一的吗？（案例） 一个视同销售行为将涉及哪几张申报表的填列？（案例） 纳税调整的结果必然造成会计利润和应纳税所得额的差异吗？（案例） 三、债务重组收入 新会计准则对债务重组处理的变化 与哪些公司的债务重组会产生差异（案例） 新税法对债务重组所得纳税的考虑及原因 四、未按权责发生制确认的收入 会计准则为何去消了分期收款发出商品科目，该变化对税会差异有何影响（案例） 需安装的商品销售收入存在几种类型，如何确认，如何纳税，有无税会差异（案例） 为何产生租金收入的税会差异，新税法文件下发后还有哪些差异存在。（案例） 三家公司由政府收到的资金有何区别（案例） 政府收到的资金在新准则下如何核算，核算对纳税有哪些影响，政府补助会产生税会差异吗？如何纳税调整？（案例） 五、公允价值变动 什么是公允价值变动？在纳税申报表中有哪些需要调整的公允价值变动 公允价值变动对财务报告产生哪些影响？ 公允价值变动引起的税会差异调整改变了纳税申报表的填报思路（案例） 什么是投资性房地产，投资性房地产计量属性变化时如何处理，会产生哪些差异（案例） 第二部分 成本费用的税会差异案例解析 一、与职工相关的成本费用 会计准则的职工薪酬与企业所得税法的工资薪金总额的差异 个人所得税法的工资、薪金所得与企业所得税法的工资薪金总额的差异 会计准则及企业所得税法在职工薪酬的确认时间、确认条件和标准上的差异 什么是合理的工资薪金？企业如何确保工资薪金在税前扣除的合理性 燃油费、车补，住房补贴、交通补等是福利费吗？ 新旧税法在确认福利费上的差异 企业如何处理福利费的税会差异？为何财政部与税务总局都强调福利费的核算 新税法下如何处理职工教育经费余额（案例） 什么是年金基金，为何企业要为职工购买年金基金，什么样的年金基金能在税前扣除，企业年金的缴费如何交纳个人所得税 什么是股份支付，什么样的企业可以做股份支付，计入管理费用的股份支付能在所得税前扣除吗？（案例） 什么是因解除与职工的劳动关系给予补偿（辞退福利），该类费用是否能在企业所得税前扣除，如何调整税会差异（案例） 二、借款费用 借款费用扣除的几个要点 向个人借款的注意事项