全市税收调查布置.ppt

全市税收调查工作会议 哈尔滨市地方税务局流转税管理处 王瑞华 电话：0451邮箱00046 2010年4月28日 一、调查范围 二、时间安排 三、调查表指标及审核公式说明 四、其他问题 主要内容 （一）抽样调查企业 （二）重点调查企业 （三）企业集团调查企业 一、调查范围 抽样调查企业由财政部和国家税务总局根据税收综合征管系统和地税系统上报的营业税纳税人数据库中相关数据抽取确定具体名单，各单位要将列入名单的企业全部进行调查。今年我市下发的抽样调查名单297户。 （一）抽样调查企业要求 下发名单中的抽样企业每一户都要调查。市局将对各区、县（市）报送的抽样名单逐一与下发的名单比对，如下发的抽样调查企业名单中纳税人识别号和纳税人名称都不对的情况予以单独说明。 抽样调查户无数据的，除“查无此户”外，其余营业状态的应予以保存。只需录入信息表4个指标：纳税人识别号，纳税人名称，营业状态，调查方式代码，并将无数据户数单独说明上报市局。 （一）抽样调查企业要求（续一） 下发的名单中有房地产业、建筑业项目的，以该企业为被调查单位进行调查，该企业的所有项目都应纳入企业数据。 （一）抽样调查企业要求（续二） 1.调查企业户数不少于所辖营业税纳税人（不含个体工商户）总户数的7%。 2.所有以营业税业务为主的上市股份有限公司及其汇总会计报表的下属单位 3.调查的金融保险企业、邮电通讯企业实际缴纳营业税额占所辖这两个行业营业税入库数的60%以上 *4.调查的交通运输企业、建筑安装企业实际缴纳的营业税额占所辖这两个行业营业税入库数的20%以上 （二）重点调查企业要求 5.享受营业税优惠政策（包括减税、免税、先征后退）的企业户数的50%以上。政策规定允许扣除的营业额不属于减免税优惠。 6.外商投资企业全部列入调查。涉外局按规定户数调查。 7.调查企业2009年度营业税入库数占本地区营业税入库数的40%以上。 8.重点调查企业户数不得少于去年。 （二）重点调查企业要求（续） 根据财政部、国家总局下发的企业集团名单，我市共7户。其中道里区2户，南岗区1户、香坊区1户，开发区3户。 纳入调查的企业集团主要是中央企业集团、国务院批准的国家试点企业集团、国家重点企业、国务院主管部门及省级人民政府批准的企业集团，以及年营业收入和年末资产总计均在5亿元以上的其他各类企业集团。不在名单内，但是符合以上条件的，也要纳入企业集团调查。 企业集团要调查2009、2010两年的数据。 （三）企业集团调查要求 各区、县（市）局在5月31日前将经过审核的数据报至市局，市局在6月上旬召开汇审会议。 二、时间安排 （一）信息表指标要求 （二）企业表指标要求 （三）货物劳务表指标要求 （四）企业集团指标要求 三、调查表指标及审核公式说明 1. 如果企业在营业状态中选取除“1、正常营业”以外的其他选项，那么无论数据如何填报，审核都会通过。在接收纳税人填报的数据时要首先审核营业状态是否正常填写。逐一核实。 各单位在上报数据时要列出所有除1以外的营业状态企业，说明是何种营业状态。市局要求重点调查企业只调查正常营业的企业。 （一）信息表指标要求 2.信息表中营业税优惠政策代码，应与企业表中相应指标挂钩，还应与信息表中国民经济行业代码或者货物劳务表中代码挂钩。 3.信息表要准确填报、完整填报。正常经营企业应包含所有信息表指标。 （一）信息表指标要求（续） 1.极大值极小值 特别容易发现的指标，也是影响最为恶劣的指标 注意：千元单位、键盘出错等因素 2.教育费附加 教育费附加本身即为3% 我省额外征收有地方教育附加请不要合并填入教育费附加栏内。通知企业填表时要单独说明这件事。 3. 正常企业全年平均职工低于10人的，请留意 （二）企业表指标要求 4.汇总缴纳企业所得税 为避免数据重复统计，汇总缴纳企业所得税的总机构根据汇总数据统一填报企业所得税申报表相关指标，其分支机构仅需填写“上报上级缴纳企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额”指标。合并缴纳企业所得税的母公司和子公司分别根据本公司企业所得税纳税申报情况独立填报企业所得税申报表相关指标。 （二）企业表指标要求(续) 1.审核当前行 当审核出现“至少有一行变长表未通过审核”提示时，应转到货物劳务表出现提示的行，单击右键，选择“审核当前行”，在审核结果下添加审核说明。 （三）货物劳务表指标要求 2. 收入成本不配比，是货物劳务表审核不通过的主要原因，第七大项“销售货物或提供劳务取得的收入和成本指标”第35、36项一定要填写。 3. 货物劳务表数据与企业表相应指标相关 性 4. 大部分正常营业企业货物