财务管理公司理财02、03财务报表分析.pptVIP

第2、3章 会计报表 资产负债表:反应公司拥有的资产及其来源 左侧:从上到下按流动性从大到小列出公司拥有的 资产项目(分账面价值和市场价值) 右侧:上半部分从上到下按短期到长期列出公司的负债 下半部分列出公司的所有者权益 编制基础：资产=负债+所有者权益 损益表:衡量公司一特定时期(如一年)的业绩. 从上到下列出营业利润、税前利润、净利润（每股利润） 编制基础：利润=收入-费用 现金流量表：反映公司现金流量变化 从上到下按经营性现金流量、投资性现金流量和筹资性现金流量 列出 净营运资本：流动资产减流动负债。 表2-1 资产负债表 表2-2 利润表 表2-3 财务现金流量 财务分析 财务分析一 一、短期偿债能力分析 公司偿付短期（一年内将到期的）债务 （流动负债）能力。 偿还流动负债的来源是流动资产 流动资产：现金、短期投资、应收款项、存货 流动负债：应付帐款、应付票据、年内到期长期 债务 流动比率= 流动资产 流动负债 速动比率= 速动资产 = 流动资产-存货