财政国库集中支付培训资料.ppt

财政国库集中支付业务培训 某市财政局国库科 一、国库集中支付制度介绍 二、武威市市级国库集中支付改革操作流程（实施方案、支付办法、清算办法资金支付业务操作规程） 三、相关会计核算处理（会计核算办法） 四、单位预算结余处理（单位预算结余资金处理办法） 一、国库集中支付制度介绍 1、涵义 2、特征 3、优越性 1、涵义 国库集中支付制度是为适应社会主义市场经济公共财政管理需要，以国库单一账户体系为基础，资金直接支付到商品、劳务供应商或用款人，并对从预算分配到资金拨付、资金使用、银行清算、直至资金到达商品供应商和劳务提供者账户实行全过程监控的一种新型财政国库管理制度。 （1）国库单一帐户体系 国库单一账户体系是指由财政部门设立的，以国库单一账户为核心，全面反映财政性收支的各类账户的总和，主要包括： 国库单一账户(国库存款帐户)：指由财政部门在中国人民银行开设一个国库单一账户，用于财政性资金的存储、支付以及与财政零余额账户和预算单位零余额账户等的清算。 财政零余额账户：指财政部门在代理商业银行开设的账户，用于记录、核算和反映财政直接支付方式的资金活动，以及与国库单一账户进行清算。该账户只能转账。 预算单位零余额账户：指预算单位经财政部门批准按规定在代理商业银行开设的账户，用于记录、核算和反映财政授权支付方式的资金活动，以及与国库单一账户进行清算。该账户既可提现，也可转账。 预算外资金专户：指财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户；用于记录、核算和反映预算外资金收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。 特设专户：经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性财政专户。用于记录、核算和反映预算单位特殊专项资金支出活动，并与国库单一账户清算。 （2）资金拨付方式 财政性资金统一存放在国库单一存款账户，不再拨付给各预算单位账户分散保存；各预算单位可以根据自行履行职能的需要，在批准的预算项目和额度内自行决定购买何种商品和劳务，通过财政直接支付或财政授权支付方式将款项直达商品供应商或劳务提供者。 特点： 预算单位按照批准的用款计划分授权支付和直接支付两种方式进行申请和使用，然后通过银行清算系统由零余额帐户与国库单一帐户进行清算。在国库集中支付方式下，由于银行间的清算是通过计算机网络实时进行的，因而财政零余额账户和预算单位的零余额帐户在每天清算结束后都应当是零余额，财政资金的日常结余都保留在国库单一帐户中。 2、特征 　　 （1）国库集中支付是政府经济行为，是政府财政管理活动的重要内容 　　 （2）国库集中支付的对象是财政性资金，包括一般预算资金、政府性基金、纳入专户管理的非税收入。 　 （3）国库集中支付具有统一性，财政资金统一存入国库存款账户，财政支出按实际发生数通过国库单一账户体系统一集中支付 　　 （ 4）国库集中支付具有资金可控性，财政部门对每一笔财政性资金进行严格的监督和控制，防止被挤占挪用。 3、优越性 相对于传统国库分散支付制度而言，现代国库集中支付制度具有以下优越性： 　　 （1）有利于强化财政性资金管理，规范预算执行，提高资金使用效率。 　　 （2）有利于建立有效财政监督约束机制，从源头预防和防治腐败,保证资金安全有效运行。 　　 （3）有利于促进部门预算细化和提高预算执行力，增强财政性资金支出的透明度。 　　 （4）有利于合理筹措、调度资金，增强宏观调控政策的实施。 　　 （5）有利于建立适应社会主义市场经济要求的公共财政框架。 二、武威市市级国库集中支付改革操作流程 国库集中支付业务变化 业务流程详解 指标管理 用款计划管理 直接支付 授权支付 退库业务 1、指标管理业务流程 （1）部门预算指标管理 各业务科室按年初部门预算（部门预算未批复前依据上年预算执行情况）细化的项目（人员经费、公用经费、事业发展专项和项目等分预算科目）录入所管预算单位的预算数或控制数，审核后报预算科审批。 部门预算指标进一步分类：人员经费、公用经费、事业发展专项、收费安排专项和项目支出 （2）上级专项或市级追加专项指标管理 对于省厅下达的专项指标（含上年未分配的省级专项）或市级临时追加的预算指标，各科室收到纸质文件和预算科出具的追加单后，须在三个工作日内完成预算指标的录入、审核和送批工作。 各业务科室经办人员录入专项指标、追加预算指标后，为方便确认，纸质文件和预算追加单应向国库