全面预算管理制度3.docVIP

全面预算管理制度 第1章 总则 第1条 为公司建立、健全内部约束机制，通过全面预算管理工作的推动来贯彻、监控企业战略目标和经营目标的实施，规范企业管理和财务管理行为，制订本管理制度。 第2条 全面预算是对企业在一定时期内（一般为一年）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。 第3条 管理原则 1.经济业务活动全部纳入预算管理，全员参与、综合平衡； 2.预算管理应以完成企业经营计划目标为出发点； 3.“量入为出”和“轻重缓急”相结合工作方法； 4.“自上而下”和“自下而上”相结合预算编制流程； 5.符合真实性和可行性原则； 6.实行重大事项、例外事项预算报告制度和开展预算执行情况分析。 第2章 预算管理组织体系 第4条 预算管理委员会 预算管理委员会（以下简称“预委会”）是企业预算管理的最高决策机构，由企业总经理、副总经理、总经理助理和各部门负责人组成。其主要职责为： 1．负责主持制定、修订企业有关预算管理的制度或办法； 2．讨论决定企业经营预算、投资预算、财务预算中上报的预算指标； 3．讨论决定企业预算考核办法及兑现方案； 4．讨论决定企业年度预算考核指标的重要调整及考核办法的修订。 5．审议分析预算执行报告。 第5条 预算监督部门 财务部是全面预算的监督部门，其主要职责为： 1．汇总编制公司预算、调整预算方案； 2．协调、监督各部门预算统计人员工作； 3. 复核预算外付款申请是否经过适当审批； 4．汇总编制公司预算执行报告； 5. 定期向预算委员会反映预算执行中的问题，提出预算工作改进的意见与建议。 第6条 预算责任单位 企业各部门是全面预算的责任单位，其主要职责为： 1．编制部门预算； 2．执行、统计本部门预算，并控制预算实施； 3．申请调整预算； 4．接受上级预算指导、监督、考核。 第3章 预算编制 第7条 编制原则 1.编制全面预算应当本着“协调统一、相互配合”的原则，既分别承担不同的预算编制任务和责任，又体现部门间的配合统一。 2. 编制全面预算应当本着“量入为出”、“轻重缓急”的原则，尽量组织收入，压缩不合理开支。 3.编制企业全面预算，应当本着“自上而下、自下而上、全员参与、综合平衡”的原则。编制预算应当自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡以使预算合适有效地得到控制和约束。 4.编制全面预算应当本着“实事求是”的原则。全面预算应当与企业经营管理实际情况相符。既不能为求得良好绩效，按较低的预算目标编制预算，也不能脱离实际编制目标过高的预算。 第8条 编制内容 全面预算的编制范围包括企业所有收、支项目。全面预算管理将预算具体划分为经营预算、投资预算和财务预算三大类。经营预算和投资预算，都必须以货币的形式反映在财务预算内。 1．经营预算：是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算，具体包括销售预算、销售费用和管理费用预算等。 2．投资预算：是在资本性支出可行性研究的基础上编制的预算，具体反映何时投资、投资多少、资金来源和投资收益等。 3．财务预算：是反映预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，具体包括现金预算、预算损益表、预算资产负债表。 第9条 编制程序 1．由预委会组织召开预算会议，确定下年度全面预算的编制方法、要求、具体报审程序和时间计划并向各部门下发确定《部门预算申报表》（附件1）。 2．各部门召开部门预算会议，填写《部门预算申报表》，提交公司财务部。财各部对各部门申报的部门预算进行审核、汇总，形成公司《年度预算草案》（附件2）后提交预委会审议。 3．预委会召开预算会议，对《年度预算草案》进行充分讨论，形成会议纪要。各部门根据预算会议的审议结果，调整部门预算，并重新申报。财务部对各部门调整后的部门预算进行审核、汇总，形成公司《年度预算草案》。 4．预委会召开预算会议，对年度预算草案进行充分讨论，审议通过后，下达公司正式的《年度预算》，由财务部备案并监督各部门执行。 第四章 预算执行与控制 第10条 每月公司计划工作会之前，企业各部门应当结合月度经营计划、资产新增计划、投资计划等相关资料编制部门月度预算。经公司计划工作会批准后的月度预算应当在财务部备案。由财务部负责统筹安排资金收付及预算监督工作。 第11条 各部门应当结合月度预算严格控制费用支出，各项费用应该按各项经费管理要求进行使用和控制。预算外付款申请应严格执行预算外资金支付审批程序，按照相关财务管理制度规定进行请款和报销。 第12条 财务部作为预算执行的监督部门，有权利拒绝未经适当审批人员审批的预算外付款申请。 第13条 各部门应当建立《部门预算执行统计台帐》（附件3），并由预算统计人员负责统计，及时登记本部门请款及报销金额。 第14条 每月度末，部门预算统计人员