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XX服饰有限公司财务核算细则 为了规范我公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，现以颁发的《企业会计准则》为基础，结合我公司的实际情况，制定本财务管理手册。 一、资产类科目核算细则 101、现金 下设出纳现金、电脑收银(部门核算)。 101001电脑收银 核算营业款现金部分的收存业务。 各门店收银出纳在将前一天的营业款报表整理好后，在百胜系统中录入实收现金金额等，会计凭此结合现金缴款单、销售日报表核对各店存款单。 营业款缴存，借：银行存款---****（帐号） 贷：现金—电脑收银 营业款存单应按单进行帐务处理，即一张存单一张凭证或一行，严禁将单据汇总处理。 关帐日（月末最后一天）营业款于次日上午收存，因而电脑收银科目月末余额应与银行存款月初（每月一日）余额一致。 会计每日必须及时处理现金收支凭证，月中将现金日记账余额与出纳库存现金进行不定期核对，月末盘点出纳库存现金，核对银行存款余额。如发现长短款，列‘其他应收款－个人往来(出纳姓名)’，查明原因后按现金管理办法处理。 我公司现行实际做法是，营业款收入直接录入“银行存款”。没有通过“现金—电脑收银”科目。 101002出纳现金 专门用来核算公司总账号转给出纳员账号的现金。我公司的做法是，不管有没有存款入银行，全部通过“现金—出纳现金”核算。 102、银行存款 “银行存款”科目核算各类银行存款收支业务，按