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固定资产投资审计讲座之综合实务--------- 如何查处重大违纪违规问题和案件线索 讲授人: 湖北省固定资产投资审计处 刘义荣 第一章 为什么投资审计要重点查处重大违纪违规问题和大要案线索？ 思考论题：查处案件线索是审计的职能吗？查处案件线索的重要意义何在？如果有案件没有抓住，会有什么负面影响？ 一、是当前政治经济形势的客观需要 （一）是时代赋予投资审计工作的一项政治任务。 1、十七大报告关于审计的论述中，强调要完善制约和监督机制，加强对领导干部特别是主要领导干部 的审计监督 。 2、审计署贯彻十七大精神，要求抓好几项工作。其中首要工作任务就是“要继续揭露和查处重大违法违纪问题和经济犯罪线索，促进党风廉政建设。” 一、是当前政治经济形势的客观需要 3、审计署2008至2012年审计工作发展规划 中，明确了审计工作的首要任务，即“继续坚持以真实性、合法性审计为基础，加大查处重大违法违规和经济犯罪问题的力度，促进反腐倡廉建设，强化对权力的监督和制约。”，并且对固定资产投资审计提出了具体要求“围绕促进提高固定资产投资效益，关注对国家基础产业和基础设施投资、关系国计民生的重点投资项目和国家专项建设资金的审计，查处重大违法违规和严重损失浪费问题，促进加强项目管理，保障投资效果；关注国家宏观投资政策的落实和执行效果，促进完善政策法规，深化投融资体制改革。” （二）是当前宏观经济形势的迫切需要 1、宏观调控政策发生了重大调整，偏紧的财政、货币政策转向为积极的财政政策和稳健的货币政策，投资规模由紧缩转向为加大对国家重点建设项目、公共基础设施项目的投入。 2、从全国来看，通过投资拉动内需的政策实施有力。国务院出台了“4万亿投资计划”，总理温家宝召开国务院常务会议，确定了当前进一步扩大内需、促进经济增长的10项措施。其中有6项是与投资直接相关的。 （二）是当前宏观经济形势的迫切需要 3、从湖北省来看，投资项目幅盖全省，投资规模迅速扩大。 一是，武汉城市圈经国务院批准，成为“全国资源节约型和环境友好型社会（简称“两型社会”）建设综合配套改革试验区”。 二是，我省构建鄂西生态文化旅游圈战略，又将迈出实质性步伐。 二、是投资审计工作的基本职责，是发挥投资审计监督作用的基础，是保证投资审计品质、防范审计风险的前提 （一）固定资产投资项目审计，可以起到如下重要作用 。 1、监督国家固定资产投资法规、政策、制度的贯彻执行，维护经济秩序，保障投资建设的顺利进行。（真实合法性） 2、促进优化投资环境和建筑市场发育，保证固定资产投资按合理的结构和规模展开，为宏观调控服务。（从宏观角度） 二、是投资审计工作的基本职责，是发挥投资审计监督作用的基础，是保证投资审计品质、防范审计风险的前提 3、促进建立和健全固定资产投资项目的各项管理制度，帮助有关管理、建设及参建单位改善和加强内部管理，提高资金使用效益。（从微观角度） 4、查处违纪违规问题，促进节约投资，保护国家和人民的利益。（案件线索是深层次的违纪违规问题） 二、是投资审计工作的基本职责，是发挥投资审计监督作用的基础，是保证投资审计品质、防范审计风险的前提 （二）是扩大审计影响，提高审计地位，发挥审计威慑作用的基础。 坚持以真实性为基础，集中力量，突出重点，严肃查处大案要案。对那些金额大、情节严重、在社会上造成恶劣影响、给国家造成重大损失的大案要案，查处一例，往往能起到震慑一批、事半功倍的效果，能带动整个部门单位乃至一个系统财务管理的规范。 二、是投资审计工作的基本职责，是发挥投资审计监督作用的基础，是保证投资审计品质、防范审计风险的前提 （三）案件线索的查处对保证审计质量、防范审计风险意义重大 如果有案子却沒有抓到，那就是失职，会给审计工作埋下风险隐患。 确实沒有案子，不能无中生有，但也还必须抓重点，比如管理制度、经济效益等方面存在的突出问题。 二、是投资审计工作的基本职责，是发挥投资审计监督作用的基础，是保证投资审计品质、防范审计风险的前提 案例1： 基本情况： 1999年9月至2000年3月，南部县审计局根据《审计法》对南隆镇组织建设的北环公路进行了审计。 全段送审工程造价为378.90万元，其中李英雄等人合同段约为112.15万元。审计组工程技术人员对送达资料全面分析后，组织施、建双方依据国家相关法律法规对各个施工段进行了现场勘测，结果发现全段工程量与决算书相差较大，特别是李英雄等人施工段出现了有悖于全段的不正常现象：一是全段都是以“2号”图纸施工，惟有这段出现了“3号”图纸，按前者挖方量仅3.8万多方，按后者挖方量为11.8万多方；二