项目二_货币资金核算.pptVIP

货币资金核算;任务一 现金核算;（二）现金使用范围与库存现金限额： 1）现金使用范围：按照《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围使用现金。 （1） 职工工资、津贴、个人劳动报酬； （2） 根据国家规定颁发给个人的科技、文化、体育等奖金； （3）各种劳保、福利费用以及按国家规定对个人的其他支出； （4）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （5）出差人员必须随身携带的差旅费； （6） 结算起点以下的零星支出； （7）中国人民银行规定需要支付现金的其他支出。 ;　　; 2)库存现金限额： 银行根据企业实际需要核定 其日常零星开支所需现金的最高限额。 ◆一般为企业3天—5天的日常零星开支。 ◆边远地区和交通不便地区的企业可多于5天， 但最多不能超过15天日常零星开支。 ; （三）现金的内部控制 1、实行职能分开原则。要求库存现金的实物管理与账务的记录应分开进行，不能由一个人兼任。 2、现金收付的交易必须要有合法的原始凭证。 3、建立收据和发票用领制度。 4、加强监督与检查。 5、企业出纳人员定期轮换制度。; 二、现金的序时核算 现金日记账是序时逐笔登记现金收支及结存情况的明细账。通过该明细账的记录，企业可以随时掌握现金的动态，保证现金的安全完整。 ;三栏式现金日记账 ◆逐日逐笔登记。