企业所得税汇算清缴疑难问题解答2013.3.26.docVIP

一、收入 1、接受行政事业单位捐赠是否缴纳企业所得税？ 问：如果来自行政事业单位的捐赠是否无需确认为收入，也无须缴纳企业所得税？ 答：《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》规定，企业和其他取得收入的组织统称为企业，是企业所得税的纳税人。企业分为居民企业和非居民企业，其中居民企业中依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。 《企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。 《企业所得税法实施条例》第二十一条规定，企业所得税法第六条第（八）项所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币资产、非货币性资产。 企业所得税政策中的企业是一个较为宽泛的概念，既包括法人企业，也包括事业单位及社会团体。因此，纳税人接受来自事业单位的捐赠属于收入总额的范围，应确认为应税收入缴纳企业所得税。 2.无偿受让股权如何进行税务处理？ 问：B公司看中A公司的客户资源，无偿转让70%的股份给A公司。请问B公司是否不用缴纳营业税和 所得税？A公司如何纳税？缴纳期限如何规定？ 答：《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税【2002】191号）规定，对股权转让不征收营业税。 《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、