2012年企业所得税汇算清缴专题辅导2013.3.26.pptVIP

企业所得税汇算要求 一、企业所得税汇算要求 （一）汇算清缴范围 实行查账征收和核定应税所得率征收的企业所得税纳税人以及在中国境内设立机构场所的非居民企业，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都应办理年度企业所得税汇算清缴。 企业所得税汇算要求 （二）汇算清缴时限 自纳税年度终了之日起5个月内办理年度申报、提供有关资料、结清税款 对于需要审批、审核或备案的事项，应按有关程序、时限和要求报送材料，在办理企业所得税年度纳税申报前及时办理。否则不予列支或享受。 企业所得税汇算要求 （三）汇算清缴资料报送要求 办理年度申报和汇算清缴时报送资料： 1.企业所得税度纳税申报表及其附表； 2.财务报表； 3.备案事项相关资料； 4.资产损失税前扣除相关资料； 5.总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况； 企业所得税汇算要求 6.委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告； 7.涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》； 8.主管税务机关要求报送的其他有关资料。 企业所得税汇算要求 （四）对纳税人的要