2012年中级财务管理__讲义1.docVIP

第五章　营运资金管理【思维导图】　　　　【考情分析】　　本章属于重点内容。涉及现金、应收账款、存货管理以及流动负债管理。本章既可以出客观题，也可以出主观题。本章主要考点如下：　　1.营运资金战略的类型及其特点　　2.最佳现金持有量的确定　　3.信用政策决策方法及其运用　　4.最佳存货量、保险储备的计算　　5.流动负债的管理 最近四年本章考试题型、分值分布 题 型 2011 2010 2009 2008 单选题 3题3分 5题5分 3题3分 1题1分 多选题 1题2分 1题2分 1题2分 － 判断题 1题1分 2题2分 － － 计算题 1题5分 2题10分 － － 综合题 0.2题3分 － － 1题5分 合 计 6.2题14分 10题19分 4题5分 2题6分 第一节　营运资金管理概述 　　一、营运资金的概念和特点 营运资金 营运资金＝流动资产－流动负债　　【提示】（1）营运资金越少，收益越高，风险越大。（2）营运资金的多少，可以反映企业的短期偿债能力。 流动资产 流动资产是指可以在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。（1）流动资产按照占用形态不同，分为现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货等。（2）按在生产过程中所处的环节不同，分为生产领域中的流动资产、流通领域中的