高速公路服务区管理制度汇编-第二卷.docVIP

单据的流转程序： 后台系统管理员自存一联 收货联（仓库收货后登记数量帐和商品登记卡附“仓存日报表”作购货凭证） 入库联（附“仓库进出存日报表”作购货凭证送会计） 商品入库单 结算联（交采购员附发票到财务办理结算） 商场联（交店长或班长） 采购联（自存） （二）进货核算 1、会计人员根据发票、入库单结算联作会计分录： 根据进货金额 借：商品采购——供应商 贷：现金／银行存款 入库（根据商品入库单人库联作如下会计分录） 借：库存商品——含税库存 贷：商品采购——供应商（商品进价） 贷：商品进销差价（零售价一进价） 贷：库存商品——增值税 2、退货： 按付购货款，商品入库的会计分录用红字反映（可以“－”符号显示）。 3、商品调拨 （1）．店内调拨 店内商品调拨通过仓库视同商品出仓和商品退仓处理。 调出单位填制“商品出仓单”单头加上“退仓”两字，数量、金额用“－”符号显示。作商品退仓处理，调入单位填制“商品出仓单”向仓库提货。 （2）．店外调拨 调出商品经店长批准后，由采购员编制一式六联“商品调拨单”。调拨单内 第51页容 有：商品编号、品名、计量单位、数量、零售单价、售价金额、调拨单价、调拨金额、调入单位（经办人）、调出单位（经办人）。 “商品调拨单”采购员抽存一联，其余单据交仓管员发货，双方在单上签名确认。 收货联、收货会计联交调入单位到服务区财务部办理结算手续（财务部开出销售发票）。 发货联、发货会计联，仓管员凭单编制“仓库进出存日报表”，“其他付出”栏内注明调拨，并在“商品登记卡”和“数量帐”做好登记，以减少仓库结存数，余下一联交电脑系统输入电脑。 会计分录： （1）借：银行存款（现金） 贷：商品销售收入（不含税调拨价） 贷：应交税金——应交增值税（销项税额） （2）借：商品销售成本（调拨价不含税数） 商品销售成本一调拨差价户（零售价与调拨价差，月末结平） 库存商品——增值税 商品进销差价 贷：库存商品——含税库存 4、自用 借：经营费用 借：商品进销差价 借：库存商品——增值税 贷：库存商品——含税库存 5、商品购进，先验收入库后付货款。 a）商品验收入库 借：库存商品——含税库存 贷：应付帐款——供应商 贷：商品进销差价 贷：库存商品——增值税 第52页 b）下月初，按上述分录用红字冲回。 二、销售管理办法 （一）销售收入 1、收银员在第一次上岗前领取备用零钞，每天在上岗前先检查零钞，如不够数，应提前兑换。每月月末由服务区出纳对零钞进行盘点，店长监盘。 2、严禁营业期间在柜台上点收现金，营业员应各自保管好自己的钱箱，以防意外事故发生。营业员在交接班后，收银员在交接班后，所收现金一律上财务部清点，由出纳除去收银员备用金后的余额如实做好登记，双方签字确认备查。如有差异，由收银员承担责任，同时做好登记，双方签字确认备查。 3、出纳应每天与后台系统管理处核对当日收款员所收金额正确与否，并填写“缴款单”，将当日的营业收入第二天务必送存公司指定的银行账户。 4、后台管理处应将当天各个营业员（工号、姓名）的营业额打印并送一份到财务部留存备查； 5、财务人员定期取回各个指定银行账户的送款进账单，确定收入，制单记账。 （二）销售核算 1．商品销售的核算。 根据电脑销售金额，编制会计分录 借：现金／银行存款 贷：商品销售收入 应交税金——应交增值税 2．销售成本核算。 按每天应收销售额（不含税）结转成本（原则上一旬一次） （l）不含税售价结转成本 借：商品销售成本（不含税） 借：库存商品＿增值税 贷：库存商品——含税库存 第53页 （2）月末毛利计算，分柜组分摊法计算分摊商品进销差价。 借：商品销售成本（红字） 贷：商品进销差价（红字） 3．进销差价率分摊法。 进销期末分摊前“商品进销差价”科目结余数 差价=月末“库存商品-不含税”结余数+“商品销售收入”科目贷方发生数（不含税）X100％率 本期已销售商品应分摊进销差价=本期商品销售收人（不含税）×进销差价率 本期销售本期已售商品 商品的=本期商品销售