财务管理6--如何建立企业内控制度.pptVIP

培训讲师： 为什么要建立内控制度 《会计法》明确规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度” 企业内部会计监与内控制度的关系 从企业内部会计监督制度的内容看，其本质是一种控制制度 对《会计法》有关会计核算、会计监督等法规的遵循程度．取决于企业内部控制的健全性和有效性  企业内部控制的内涵 企业管理活动中的一种自我调整和制约的手段是一种现代企业管理手段 是各部门在因内部因分工而产生相互制约、相互联系的基础上，采取一系列具有控制作用的方法、措施和程序，并预以规范化、系统化、制度化，由此形成的一整套严格的控制机制。 建立企业内控制度的必要性 一个设计和运行良好的内部控制制度 使企业合理配置资源，提高经营管理效率，贯彻既定的经营管理方针 现代化企业管理的客观要求和可靠保证 内部控制是整合企业整体的有力工具 保护资产的安全完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，控制经营风险 是加强跨国管理的需要 内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面 ☆ 作用范围极其广范 ☆ 控制手段多种多样 制定和设置的各种规章制度 授 权和指挥的各种方式方法 核算分析审核和报告的程序和步骤 企业内部控制的形成三个阶段：  内部牵制的采用 ↓ 制约机制的建立 ↓ 控制体系的形成 企业内部控制的基本要素 控 制 环 境 会 计 系 统 控 制 程 序 着重从以下几点进行控制 组织规划控制 授权批准控制 预算控制 实物控制 内部审计控制 组织规划控制 1、职责分工控制 授权批准与执行分离 执行与记录分离 记录与保管分离 保管与清查分离 执行与审核分离 2、组织机构的相互控制。 · 各组织机构的职责权限必须得到授权，保证在授权范围内 的职权不受外界干预 · 每类经营业务在运行中必须经过不同的部门，保证有关部门间进行相互检查； · 在对每项经营业务检查中，检查者不应从属于被检查者，以保证被检查出的问题总是得以迅速解决。 授权控制 一般授权 → 正常范围 特殊授权 → 超常规 明确授权批准程序 建立检查制度 实物控制 限制接近 → 保护资产的安全 定期检查 → 保证财产实有量与有关记录一致。 预算控制 编制的预算体现企业的经营管理目标，并明确责权 允许经过授权批准对预算进行调整，以使预算更加切合实际 及时或定期反馈预算执行情况 内部审计控制 监督企业的内部控制是否被执行 帮助组织进行“软控制”环境的营造， * 财务管理系列六如何建立企业内控制度