嘉汇汉唐书城购销存环节流程控制调查时间.pptVIP

嘉汇汉唐书城购销存环节流程控制 调查时间：2004年11月15号 调查目标：书城存货环节内部控制过程 地点：小寨嘉汇汉唐书城业务部 被采访人：张剑（业务部采编主管） 小组成员介绍：薛瑞芳 侯乐平 王芳 朱利光 杨鹏斌 林杨 CONTENT 书城概述 经营线索 具体运作流程 风险控制 内部牵制 盘点 总结 概述 嘉汇汉唐书城是西安市内一家大型图书超市，书城经营社科，财经，法律等上百类10万多种图书和音像制品，拥有高标准的计算机信息处理系统和科学先进的管理手段。有别于其它中小型书店，它的所有业务都是通过电脑信息系统联网操作完成。 经营线索介绍 书店经营的主要线索主要分为以下3个方面： 购货环节 销货环节 存货环节 购货环节 采购部一共有5人组成，分管不同的书籍类型，例如文学类，计算机类，教育类等 图书的采购直接与出版社联系（通过网络，电话，传真），与全国500多家出版社建立信用关系 图书相关信息来源：各地的图书展览会，相关报纸（图书商情报） 图书的采购预算：有分管不同书籍类型的采编主管做出，根据： 1：个人经验 2：全国畅销书排行榜 3：各类图书订货会行情等 运输环节：由购货方，承运方，出版社签订运输协议，风险由承运方承担 销货环节 根据不同书类制定上架数量，如计算机类一次上架10-15本，畅销书类上架500本 零售环节根据POS销售日报单返回财务 大宗采购则是签订协议（合同）的方式，待批销单送客服签收后报送财务 购物卷销售模式，是指书城所发放的免费购物卷，购物卷上标明一定数额的面值，供消费者消费时直接抵消书款。购物卷其它企业赠送给职工的福利，有企业和书城签订合同，企业预先支付款项，同时由书城签发购物卷。购物卷消费时等同普通结算。 存货环节 零库存概念：即绝大部分的图书进货数量较少，直接上架而不通过中转库。例外：古籍，字典，畅销书除上架部分外，剩余进入中转库 当销量达到一定值时，计算机系统有自动提示功能，以便及时有中转库补充上去。当中转库不足时，向中心库求助 。（在内部控制中详细介绍） 图书的分类采取类似与图书馆分类法，但是由于图书馆分类法分类过于细致，不适合书城，因此只是选取常用项目对图书进行分类。同时由于图书馆分类法较为古老，一些图书无法分类，比如目前非常热门的励志类图书在图书馆分类法中并不存在，因此采取一种更为灵活的方式。 具体运作流程 在嘉汇汉唐书城的经营过程中，具体的业务流程可以分为以下三个方面 物流 票据流A 票据流B 信息流 风险控制 1:经营方式：先书后款，书城并不承担书籍的购买成本，只有当书销售出去时，才于出版社进行结算 2:运输过程风险由承运方承担，运输方和书城以及出版社签订图书运输合同，运输过程中所有风险有运输方承担（包括保险）。 4:销售风险即防盗控制： 　　　（1）全部采用pos结账方式，每一本书的销售都会在计算机系统中存在记录。 　　　（2）采取先进的防盗系统，在每本书上贴有磁条，只有在结单时方可消除磁条；同时在出入口处有防盗通道，一旦逃单通过防盗通道，报警器当即报警，避免逃单现象发生。 5:购买保险有效避免因为不可预料情况出现的的重大损失，如火灾等。 6:退货过程： （1）：消费者退货 消费者如果发现图书存在破损则可以在3天内自由退货。（规定3天的原因在于防止消费在图书购回阅读完成后进行退货。） （2）：书城退回出版社 与出版社存在自由退货协议，当书籍滞销或者出现破损时，出版社无条件收回，书城不承担书籍退回的损失。 内部牵制 在嘉汇汉唐书城的购销存环节过程中，涉及内部牵制的环节并不多。 购货环节：预算由采编主管做出，而由于书籍可以无条件退还出版社，同时采购预算由电脑操作系统控制，难以出现谎报订购数量问题，因此并不存在购货环节的内部控制问题。 提货环节 1：从书城内部储存库提货，这由业务部直接通过电脑网络对储存库电脑发出提货指令. 2：从中心库提货：则需要通过调货票据即提货单进行内部牵制，由业务部联系中心库调货，并发出提货单，中心库在收到提货人员送达的提货单后方放货。提货单一式三联，分别是财务部、中心库、采购部 。 盘点 嘉汇汉唐书城采取年终盘点的做法，没有季度盘点或者半年度盘点。盘点时适用扫描器扫描每一本书的条形码，通过这种方式记录书城目前余留的书籍的种类和数量。 总结 我们只是大概的介绍了汉唐书城的基本购、存、销业务流程。其中我们觉得比较有操作性的环