服装厂收费、制造费用流程图总结练习1.docVIP

鸿成制衣厂2012年3月发生以下业务 向智成织布厂购入布料40000元，款项开出一张期限为5个月的商业承兑汇票 销售衣服1000件,150元/件,款已收存银行,成本价70元/件. 销售边角料一批,售价10000元,款未收,布料进价为8000元. 用现金500元支付销售部门修理费. 以转账支票向社会福利院捐赠2000元. 月末计提本月短期借款利息800元. 月末计提车间生产工人工资10000元，其中A产品工人工资7000元，B产品工人工资3000元，车间管理人员工资3000元，财务部门人员工资2000元，销售部门人员工资5000元。 月末计提车间设备折旧700元，销售部门折旧500元，行政部门折旧400元。 月末应交的增值税为11900元，按应交增值税的7%计提应交的城建税，3%计提教育费附加、2%计提地方教育费附加、0.1%计提堤围费 月底盘点时发现，原材料盘亏1000元，其中应由仓管人员承担100元，自然灾害500元，自然损耗400元。作批准前后的会计分录。 车间采购员张三报销差旅费350元，出差前曾预借200元，不足部分以现金支付 收到外商捐赠款1000元,已存入银行. 结转本月制造费用，按生产工人工资分。 结转本月损益类账户。 按利润总额的25%计提本月交应所得税. 按净利润的10%计提盈余公积 参考答案 借：原材料——布料 40000 贷：应付票据 40000 2、（1）借：银行存款150000 （2）借：主营业务成本 70000 贷：主营业务收入150000 贷：库存商品 70000 3、（1）借：应收账款 10000 （2）借：其他业务成本 8000贷：其他业务收入 10000 贷：原材料 8000 4、借：销售费用——修理费 500 贷：库存现金 500 5、借：营业外支出 2000 贷：银行存款 2000 6、借：财务费用 800 贷：应付利润 800 7、、借：生产成本——A产品 7000 ——B产品 3000 制造费用 3000 管理费用 2000 销售费用——工资 5000 贷：应付职工薪酬——工资 20000 8、借：制造费用——折旧 700 销售费用——折旧 500 管理费用——折旧 400 贷：累计折旧 1600 9、借：营业税金及附加 1588 贷：应交税费——应交城建税 833 ——应交教育费附加 357 ——应交地方教育费附加238 ——应交堤围费 160 10、 审批前 借：待处理财产损溢 1000 贷：原材料 1000 审批后 借：其他应收款 100 营业外支出 500 管理费用 400 贷：待处理财产损溢 1000 11、借：制造费用——差旅费 350 贷：其他应收款——张三 200 库存现金 150 12、 借：银行存款 1000 贷：营业外收入 1000 13、本月总制造费用=3000+700+350=4050元 分配率=4050/（7000+3000） =0.405 A产品应承担的费用=0.405*7000=2835 B产品应承担的费用=4050-2835=1215 借：生产成本——A产品 2835 ——B产品 1215 贷：制造费用 4050 14、收入转到本年利润 借：主营业务收入 150000 其他业务收入 10000 营业外收入 1000 贷：本年利润 161000 费用结转到本年利润 借：本年利润 91688 贷：主营业务成本 70000 其他业务成本 8000 销售费用 6000（500+5000+500） 营业外支出 2500（2000+500） 财务费用 800 管理费用 2800（2000+400+400） 营业税金及附加 1588 15、利润总额=161000-91688=69312 应交所得税=69312*25%=17325 借：所得税费用