毕业设计论文 税务筹划及其在公司中的应用.docVIP

原创性声明 本人郑重声明： 所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品或成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本声明的法律结果由本人承担。 论文作者签名： 日期： 年 月 日 目录 2 二、我国纳税筹划的现况 2 （一） 我国税收法律制度的现状 2 （二） 我国纳税筹划的现况 2 三、纳税筹划的基本理论 3 （一） 税务筹划的概念 3 （二） 税收筹划的特征 4 （三） 税收筹划的原则 5 （四） 税收筹划的流程 7 （五） 税收筹划方案列示与选择 7 （六） 实施与反馈 8 四、税务筹划的应用及晨光公司纳税筹划实务分析 8 （一） 纳税筹划在筹资中的应用及实务分析 8 （二） 资产租赁纳税筹划及实务分析 10 （三） 生产经营过程中的税务筹划及实务分析 11 （四） 投资阶段的纳税筹划 16 （五） 财务成果的纳税筹划 16 五、税收筹划的“陷阱”分析及防范 17 （一） 税收筹划策略的“陷阱”分析 17 （二） 企业税务筹划风险控制手段 18 六、纳税筹划发展前景展望 19 结论 20 参考文献 21 论文提要 随着我国社会主义市场经济体制的完善，特别市场经济体制进程的推进，建立“权责明确，产权清晰”的现代企业制度成为了必然选择。市场竞争不仅为企业提供了广阔的发展空间，也使之面临前所未有的激烈竞争。纳税筹划是在不违反国家税收法律、法规及规章的前提下，对企业的生产、经营、投资、财务成果分配等经济业务或行为的涉税事项预先进行设计和筹划的过程。由于税务筹划能在合理合法的前提下提高企业税后收益，因而必将为越来越多的企业选择和运用。 本文共分为五个部分： 第一部分：引言。简单介绍了本文的研究背景。 第二部分主要介绍了法律制度及纳税筹划现况，并简单介绍了税务筹划的概念、特征、原则，流程、方案列示与选择及其可行性。 第三部分：探讨了税务筹划在筹资、生产经营、投资、财务成果分配过程中的应用。并重点讨论了公司在筹资、生产经营中面对不同方案时，如何通过筹划，达到企业的财务管理目标。 第四部分：主要讲述在税务筹划过程的风险及防范措施。 第五部分：税务筹划发展前景展望。 希望本文对纳税企业进行税收筹划工作时有一定的参考和帮助作用，并对企业合理地维护自身利益，实现利润最大化，产生积极的影响。 关键词：税务筹划；实务分析；陷阱分析；税务筹划风险防范 税务筹划及其在公司中的应用 一、引 言 市场经济的主要特征之一就是竞争，纳税人要在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须对其生产经营进行全方位、多层次的运筹。纳税人具有自身独立的经济利益，具有法定的权利和义务。以最小的投入获得最大的收益，是每个纳税人生产经营的直接动机和最终目的。成本的高低直接影响纳税人的利润，而影响生产经营成本高低的因素有多个，税收是其中非常重要的因素。纳税人有权利在不违反税法的前提下，通过安排自己的涉税活动来规避和减轻自身税负，采取措施以防范和化解纳税风险，以及运用法律手段来充分保护自身的合法权益。 税收筹划是依法治税的重要内容，它对完善税法，最大限度地避免和减少税收违法行为和涉税犯罪，提高纳税人乃至全民的税收法律意识，加强税收征纳双方管理，优化产业结构和资源的合理配置，涵养税源，对促进国民经济的良性发展等都有重要的意义。 二、我国纳税筹划的现况 （一）我国税收法律制度的现状 我国现行税收法律体系是在原有税收制度的基础上，经过1994年工商税制改革逐渐完善形成的。2000年7月6日，国务院第29次常务会议审议通过了新的《中华人民共和国税收征管法》，标志着我国税收制度进入了一个新的历史阶段。 我国目前的税收法律制度是由一系列单行税收法律、法规构成的。各种单行税收法律、法规虽然都有其特定的内容，但其基本构成要素大体上是相同的，包括:纳税人、课税对象、税目、税率、减免税、附加或加成、纳税期限、纳税环节、罚则、附则等共十项。 我国工商税收现共有20多个税种，根据征税对象的性质分为5类: （1）流转税类，包括增值税、消费税、营业税和关税; （2）所得税类，包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税; （3）资源税类，包括资源税、城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税; （4）行为税类，包括固定资产投资方向调节税、城镇维护建设税、契税; （5）财产税类，包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税。 （二）我国纳税筹划的现况 税收筹划在发达国家十分普遍，已经成为企业，尤其是跨国公司制定经营和发展战略的一个重要组成部分。在我国，税收筹