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转让定价的挑战及其应对 2012年5月 目录 第一部分 转让定价概述 第二部分 国内转让定价形势 第三部分 国际转让定价形势 第四部分 转让定价工作面临的挑战 第五部分 转让定价服务经验分享 第六部分 转让定价风险管理及工作建议 第七部分 转让定价服务团队 第2页 第一部分 转让定价概述 第一部分转让定价概述 什么是转让定价 转让定价是指公司集团内部的企业与关联方之间相互提供产品、劳务、或转让财产等内部交易 （关联交易）进行的定价安排。通过转让定价所确定的价格称为转让价格。 现行中国转让定价法规和基本概念 国税函 际便函 国税发 国税发[2009]2 [2010]323号 [2010]108号 2008年 [2008]114号文 2009年 号文 2010年 国家税务总 2010年 国家税务总局 新的企业年度 《特别纳税调 国际税务司关 12月 1月 7月 局关于开展 8月 关联业务往来 整实施办法 于做好同期资 报告表 （试行）》 同期资料检 料检查工作的 查的通知 函 ? 企业应在关联交易发生年度的次年5月31 日之前准备完 转让定价同期资料的准备 毕该年度的同期资料 ? 自税务机关要求之日起20 日内提供，因不可抗力无法 转让定价同期资料的提交 按期提供的，应在不可抗力消除后20 日内提供 转让定价同期资料的保存 ? 应自企业关联交易发生年度的次年6月1 日起保存10年 第4页 第一部分转让定价概述 什么是关联关系 （关联方） ? 《特别纳税调整实施办法 （试行）》 （“实施办法” ）第九条：关联关系主要指企业与其他企业、 组织或个人具有下列之一关系： ? 持股比例25% 以上 ? 重大的资金借贷关系 ? 委派、兼任高级管理人员 ? 经营活动必须依赖于另一方提供的工业产权、专有技术等特许权 ? 购销、劳务活动主要由另一方控制 ? 对经营、交易具有实质控制或利益相关联的其他关系 关联交易类型 有形资产的购销、 无形资产的 转让和使用 转让和使用 提供劳务 融通资金 第5页 第一部分转让定价概述 什么是独立交易原则
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