财务管理-第一编 财务管理基础.pptVIP

第一编 财务管理基础 第一章 财务管理概述 第一章 财务管理概述 一、区分会计与财务管理 二、什么是财务管理 三、财务管理的目标 四、现代企业的代理制度 五、财务管理的环节 会计与财务管理的区别 体现于财务报表的每一个项目之中 两者区别实际是针对同一工作载体的截然不同的两项工作。 会计部门为财务管理部门提供基本财务数据来源 财务管理部门需要根据各部门的数据信息进行分析、加工，以便从财务角度指导各部门的工作（会计部只是其中之一），为企业经营决策提供有效的财务支持。 二、什么是财务管理 （一）完成财务活动 筹资活动、投 资 活 动、资金营运活动和分配活动 （二）处理财务关系 筹资活动 体现于资产负债表中的负债（各种渠道的借入资金）+所有者权益（所有者投资） 负债 1、流动负债 （1）短期借款 （2）应付账款和应付票据 （3）预收账款 （4）应付职工薪酬 （5）应交税费 （6）其他应交款 2、长期负债：长期借款、应付债券、长期应付款 所有者权益 1、投资者投入：实收资本+资本公积 2、留存收益 投资活动 企业根据项目资金需要投出资金的行为。 广义(对外+内部)；狭义（对外投资） 体现于资产负债表中的资产类各项目 流动资产：价值转移和实体运动并行 固定资产：价值转移、价值补偿、实物更新 无形资产：无实物形态，属于长期资产 资金营运活动 营动资金:为满足企业日常营业活动的需要而