土地增值税纳税申报表的填写与申报--税法基础理论与实训教案.docVIP

某财贸职业技术学院教案 课程名称 《税法基础理论与实训》 教学对象 会计专业大专二年级 任课教师 授课时数 第24、25课时 课 题 实训十一 土地增值税纳税申报表的填写与申报 教学目 的 知识方面 1、熟练土地增值税纳税申报表的填写 2、熟悉土地增值税纳税申报表的缴纳 德育方面 培养学生勤于思考，善于总结的良好品质 技能方面 熟练各类企业土地增值税纳税申报表的填写 教学 重 点 与 难 点 重点： 熟练各类企业土地增值税纳税申报表的填写 难点： 理解纳税申报表中的各项指标内容 参 考 资 料 山西省地方税务局征管科的有关资料 课时分配 导入实训（5分钟） 填写实践（85分钟） 3．小结（10分钟） 教学设计 布置任务→导入实训→学生填写→归纳总结 提出问题 动手实践 解决问题 →→布置作业 反馈问题 教 学 过 程 及 内 容 教学方法说明 教师：今天练习《土地增值税纳税申报表》的填写，大家在填写之前，注意该报表的填写分为两种情况： 一种是从事房地产的企业填写，另一种是非房地产企业填写，我们给的资料是房地产企业的情况，因此，按表一填写，现在大家开始填吧 …… 教师：填表大家都非常熟练了 第二个环节：纳税申报——地方税务局缴纳 你们看到，主要还是对理论的理解，理论理解了，实践的操作基本上是对号入座。 因此，大家一定要重视理论的学习，同时也要注意实践的训练。只有对理论有个透彻得理解，我们的工作才能做好 任务驱动 互相交流 德育渗透 课后小结 随着实训的增加，同学们填写报表的能力也越来越强 作业布置 课后，请同学们到房地产企业了解土地增值税缴纳的情况 抽阅记录： 土地增值税报表填写 一、实验名称 土地增值税纳税申报表的填写 二、实验目的 使学生熟练掌握土地增值税纳税申报表的填制要求，学会正确计算土地增值税，并能根据纳税申报表填制方法实际填制纳税申报表。 三、实验资料 某房地产开发公司与某单位在 2006年10月1日正式签署一份写字楼转让协议，取得转让收入为8500万元，公司按规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和相关费用为2300万元；房地产开发成本为2950万元；房地产开发费用中利息支出为200万元，能按转让房地产项目计算分摊利息，并提供金融机构相关证明。（营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，印花税税率为0.5‰，企业所在地规定的其他扣除费用的标准是5%）。 四、实验要求 1.根据上述资料，计算该公司应纳土地增值税； 2.代理填报《土地增值税纳税申报表》。 土地增值税项目登记表 （从事房地产开发的纳税人适用） 纳税人编码： 填表日期： 年 月 日 金额单位：人民币元 面积单位：平方米 纳税人名称 项目名称 项目地址 业 别 经济性质 主管部门 开户银行 银行账号 地 址 邮政编码 电话 土地使用权受让 （行政划拨）合同号 受让（行政划拨）时间 建设项目 起讫时间 总预算成本 单位预算成本 项目详细坐落地点 开发土地总面积 开发建筑面积 房地产转让合同名称 转让土地面积（按次填写） 转让建筑面积（按次填写） 转让合同签订日期 （按次填写） 第1次 第2次 ...... 纳税人签章 法人代表签章 经办人员 （代理申报人） 签章 备注 （以下部分由主管税务机关负责填写） 税务机关受理登记日期 税务机关受理登记意见 主管税务人员签字 主管税务机关盖章 土地增值税纳税申报表（一） （从事房地产开发的纳税人适用） 税款所属时间：　年　月　日? 填表日期：　年　月　日 纳税人编码：　 　金额单位：人民币元　　　　　　面积单位：平方米 纳税人名称 　 项目名称 　 项目地址 　 业　　别 　 经济性质 　 纳税人地址 　 邮政编码 　 开户银行 　 银行账号 　 主管部门 　 电　　话 　 项　　　　　　目 行次 金　　额 一、转让房地产收入总额　 1＝2＋3 1 　 其中 货币收入 2 　 实物收入及其他收入 3 　 二、扣除项目金额合计　 4＝5＋6＋13＋16＋20 4 　 　 1.取得土地使用权所支付的金额 5 　 　 2.房地产开发成本　 6＝7＋8＋9＋10＋11＋12 6 　 其中 土地征用及拆迁补偿费 7 　 前期工程费 8 　 建筑安装工程费 9 　 基础