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第二章 货币资金 1．拨付给某部门定额备用金4000元： 借：备用金（或其他应收款）——某部门 4000 贷：库存现金 4000 2．经理报销差旅费用5000元，财务用现金支付： 借：管理费用 5000 贷：库存现金 5000 3．200元库存现金盘亏，原因待查： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200 贷：现金 200 4．用银行存款预付购货款100000元： 借：预付账款 100000 贷：银行存款 100000 5．向银行申请办理信用卡，50000金额从银行存款户中转账支付： 借：其他货币资金——信用卡存款 50000 贷：银行存款 50000 6．委托银行开出银行汇票50000，准备用于支付购货款： 借：其他货币资金——银行汇票存款 50000 贷：银行存款 50000 7．收到本月出租设备收入存入银行： 借：银行存款70000 贷：其他业务收入——设备租金 70000 第三章 应收款项及其他应收款 1．将不带息的应收票据贴现，票面金额10000元，贴现息为800元，贴现净额9200元， 借：银行存款 9200 财务费用 800 贷：应收票据 10000 2．不带息票据到期对方无力付款，票面金额10000元 借：应收账款 10000 贷：应收票据 10000 3．现金折扣赊销商品：增值税专用发票上列示价款500 000元、增值税85 000元；销售成本为400000元，现金折扣条件为2/10、N/30。 货款尚未收到： 借：应收账款 585000 贷：主营业务收入 500000 应交税费——增值税（销项）85000 若销售产品一批货款300000元已于上月全部收妥存入银行；此次销售产品（余款尚未结清）： 借：预收账款 585000 贷：主营业务收入 500000 应交税费——增值税（销项）85000 4．确认坏账损失（备抵法）123000元： 借： 坏账准备 123000 贷：应收账款 123000 第四章 存货 1. 从外地购入材料（按计划成本核算）价款42000元，增值税率为17%，款未付货未达。 借：材料采购 42000 应交税费——应交增值税（进项税额）7140 贷；银行存款 49140 材料运达企业并验收入库，计划成本为40000元 借：原材料 40000 材料成本差异 2000 贷：材料采购 42000 材料运达企业并验收入库，计划成本为45000元 借：原材料 45000 贷：材料采购 42000 材料成本差异 3000 2．发出材料30000元用于产品生产； 借：生产成本 30000 贷：原材料 30000 结转本月领用材料的成本超支额1800元 借：生产成本 1800 贷：材料成本差异 1800 3．计提存货跌价损失400000元； 借：资产减值损失 400000 贷：存货跌价准备 400000 第五章 证券投资 1． 1月5日，A 公司支付价款106万元购入B 公司发行的股票10万股，每股价格10.6 元，另支付手续费40000元, 公司此股票列为交易性金融资产。 借：交易性金融资产——B 公司股票（成本）1060000 投资收益 40000 贷：银行存款 1100000 6月30日，B 公司股票价格由原来的106万上涨到108万元，试确认交易性金融资产公允价值变动损失。 借：交易性金融资产——公允价值变动 20 000 贷：公允价值变动损益 20