公司费用开支管理规定.docVIP

费用开支管理规定 为加强湖北新阳市政工程有限公司（以下简称公司）的成本费用控制，保证合理、有序地进行资金支付，进一步健全财务管理体制，公司财务部门根据国家财经法规和公司管理制度的有关财务规定，结合公司实际情况，制定本规定。 一、费用开支审批原则 （一）遵守国家财经纪律和公司财务制度； （二）公司股东、总经理、财务“一支笔”； （三）根据费用开支计划（预算）审批； （四）符合经济业务开展的需要； （五）必须先审核后批准。 二、费用开支审批权限 （一）涉及到所有经营部的费用开支先由归口董事三部初审，由董事一部复核，经财务负责人审核后，报总经理批准。 （二）涉及到所有董事办的费用开支先由归口董事三部初审，由董事一部复核，经财务负责人审核后，报股东批准。 （三）年终利润分配、增加（减少）注册资本、资产抵押及其他担保事项，均根据董事会决议办理。 三、归口各部门的初审内容 （一）董事三部：检查票据是否为正规发票或财政部监制的收据，保证原始票据的合法性；检查报销单上的金额是否与发票一致 ，防止错报、乱报；检查原始票据上是否有证明人签字，保证票据的真实性。 （二）董事一部：检查报销款用途是否符合公司规定；检查报销金额是否合理；检查报销部门是否正确属实； 凡未经总经理特批，且超过开支范围、开支标准和审批权限的各项开支，财务部门有权拒绝付款。 四、费用开支报销流程 第一步 报销人按照规定粘贴原始单据，并填写财务报销单据（要求每张原始单据背面有报销人及证明人的签名）。 第二步 报销人所属部门部长在财务报销单上签名。 第三步 董事三部出纳初审，并在财务报销单上签名。 第四步 董事一部的审核会计按照财务管理制度的有关规定，对原始单据进行审查，并在财务报销单上签名（必须在收到报销单据后半天内完成本步骤的工作）。 如果发现不符合制度或没有制度根据的原始单据，董事一部审核会计应及时向财务负责人报告有关情况。 第五步 财务负责人在财务报销单上签名（必须在收到报销单据后1天内完成本步骤的工作）。 第六步 涉及到经营办的费用报销，在经由报销人、报销人所属部门部长、董事三部出纳、董事一部审核会计和财务负责人分别在财务报销单上签名后，总经理在财务报销单上签名。 涉及到董事办的费用报销，在经由报销人、报销人所属部门部长、董事三部出纳、董事一部审核会计和财务负责人分别在财务报销单上签名后，股东在财务报销单上签名。 1、对于必须经总经理特批的经济活动，首先，总经理在原始单据背面签名；然后，财务负责人根据总经理的签名，再行在财务报销单上签名。 2、如果按照公司有关财务规定，必须经股东同意的经济活动，财务报销单上还需董事长的签名。 第七步 出纳根据经由报销人、报销人所属部门部长、初审出纳、审核会计、财务负责人和总经理或股东签名的财务报销单，以及经由报销人签名（或经由报销人、证明人、财务部门经理和总经理签名）的原始单据，向报销人报销有关费用或支付有关开支（必须在收到报销单据后1天内完成本步骤的工作）。 五、需事前审批的开支项目 事前审批是指在经济活动之前，经办人必须以书面形式，履行相关审批手续，否则，财务部门有权拒绝报销相关费用开支。 （一）对外投资、固定资产购置、更新改造支出、大修理支出由董事二部和董事三部按规定联合初审。 （二）财务费用、住房公积金、外汇支出、税费支出、坏帐损失、审计费由财务部门按规定初审。 凡未经总经理特批，且超过开支范围、开支标准和审批权限的各项开支，财务部门有权拒绝付款。 五、需事前审批的开支项目 事前审批是指在经济活动之前，经办人必须以书面形式，履行相关审批手续，否则，财务部门有权拒绝报销相关费用开支。 1、大项开支 大项开支是指： 1、教育经费、员工生活困难补助、文体费、慰问费、会议费、书报费、办公费、印刷费、物料消耗、服装费、中小修理费（装饰费）、防火防灾费、财产保险费、宣传费等预计金额在3000元以上（含2000元）的开支。（注：本办法所称“××元以上”均指含××元） 2、广告费、咨询费、诉讼费及其他营销策划费用等预计金额在3000元以上的开支。 3、其他支出预计金额在1000元以上的开支。 大项开支先由归口管理部门初审，经财务部门审核后，报总经理批准后方可进行。 （二）业务招待费、捐赠、赞助、外汇支出、坏帐损失、对外投资以及固定资产购置、更新改造支出、大修理支出 1、业务招待费由综合办公室初审，上报总经理批准。 2、捐赠、赞助、外汇支出、坏帐损失由财务部门初审，上报总经理批准。 3、对外投资以及固定资产购置、更新改造支出、大修理支出由综合办公室和财务部门联合初审，上报总经理批准。 （三）信用授予、折让折扣、客户赠品超出公司总经理授权范围以外的开支 信用授予、折让折扣、客户赠品超出公司总经理授权范围以外的开支由市场营销部门经理初审，上报总经理批准