八一农垦大学高级财务会计复习题试卷.docVIP

名词解释 1非货币性资产交换，是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产（即补价）。 2货币性资产是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产，包括现金、银行存款、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资等。 3债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。 4或有事项，是指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。 5或有负债，是指过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；或过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可靠计量。 6或有资产，是指过去的交易或者事项形成的潜在资产，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。 7亏损合同，是指履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。 8资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。如果有关的经济利益不纳税，则资产的计税基础即为其账面价值。 9负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。 10暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。根据暂时性差异对未来期间应税金额影响的不同，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。 11应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。 12可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。 13当期所得税，是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税，应以适用的税法法规为基础计算确定。 14递延所得税，是指企业在某一会计期间确认的递延所得税资产及递延所得税负债的综合结果。 15会计政策，是指企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。 16会计政策变更，是指企业对相同的交易或事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为。 17追溯调整法，是指对某项交易或事项变更会计政策，视同该项交易或事项初次发生时即采用变更后的会计政策，并以此对财务报表相关项目进行调整的方法。 18会计估计，是指企业对结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断。 19会计估计变更，是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。 20前期差错，是指由于没有运用或错误运用下列两种信息，而对前期财务报表造成省略或错报： （一）编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信息； （二）前期财务报告批准报出时能够取得的可靠信息。 21资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项。它包括资产负债表日后调整事项和资产负债表日后非调整事项。 22资产负债表日后调整事项，是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。 23资产负债表日后非调整事项，是指表明资产负债表日后发生的情况的事项。 单选： 1. 20×8年3月，甲公司以其持有的5 000股丙公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算。 甲公司所持有丙公司股票的成本为18万元，累计确认公允价值变动收益为5万元，在交换日的公允价值为28万元。甲公司另向乙公司支付银行存款1．25万元。 乙公司用于交换的办公设备的账面余额为20万元，未计提跌价准备，在交换日的公允价值为25万元。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（2）题。 （1）甲公司换入办公设备的入账价值是( C )。 A．20．00万元 B.24．25万元 C．25．00万元 D．29．25万元 （2）下列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中，正确的是( A )。 A．换出办公设备作为销售处理并计缴增值税 B．换入丙公司股票确认为可供出售金融资产 C．换入丙公司股票按照换出办公设备的账面价值计量 D．换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本 【解析】（1）甲公司换入办公设备的入账价值=换出资产的公允价值+支付的补价-可抵扣增值税进项税额=28+1