高校内部审计工作的四个主要增值点.pdfVIP

财会月刊 全国优秀经济期刊 · 高校内部审计工作的四个主要增值点 李学梅 渊河北理工大学 河北唐山 063009冤 【摘要】为组织增加价值是内部审计工作的目标。为适应开展增值型内部审计的需要，高校内部审计机构应在采购项 目招标、预算控制价编制、基建项目全程跟踪和工程竣工结算四个方面开展增值型审计工作。 】 【关键词 高校内部审计 增值型 增值点 内部 计是一项独立的、客观的保证和咨询活动，其实施 备费用高，不 型号、规格、性能的设备价格差异较大，如果操 目的在于增加价值和改进组织的经营。它通过系统化和规范 作不当将带来不可估量的损失。内部 计人员应检查采购单 化的方法，评价和增强风险管理、内部控制过程的有效性，帮 监察 计组成的论证小组，对 位是否成立由项目单位、教师、 助组织实现其目标。为组织增加价值的内部 计目标，具有明 设备购置的必要性、经济性进行技术论证并出具结论。 显的时代背景和深刻的经济学涵义。增加价值的目标应由组 第三，对采购招投标现场的监督。一个完整的采购招投标 织的各个职能部门共 实现，内部 计机构也包含其中。内部 过程应该包括招标、投标、开标、评标、定标五个环节，任何一 计机构要在组织机构中维持 己的组织地位和职业生命， 个环节出现问题都会影响整个招投标效果。 计人员应对下 必须改善 计绩效，提高 计效率，以工作业绩证明内部 计 面三个主要环节予以监督：淤招标。监督采购项目是否采用了 不是资源耗费者而是价值增值者。 正确的招标方式；采用公开招标方式的，是否通过国家指定的 内部 计可通过以下两种途径增加组织价值：一是通过 报刊、信息网络或者其他媒介发布公告。而采用邀请招标方式 检查组织财务或经济活动挽回资金损失，直接增加组织价值； 的，邀请的投标人是否不少于3 个。监督是否存在不执行招标 二是通过对组织的风险管理、内部控制等进行 查评价，提 项目额度标准，或以工作需要、时间紧迫为由将项目化整为零 出富有价值的 计建议，间接增加组织价值。为适应开展增值 规避招标的情况；是否存在项目申报人直接指定或限定特殊 型内部 计的需要，高校内部 计机构可以围绕以下四个增 规则而变相指定采购品牌、排斥其他竞争者参 竞争的情况， 值点开展工作： 或者以项目特殊为由，要求单一来源采购，以达到“倾向性采 一、对教学科研仪器设备采购项目招标的监督 购”的目的，使公平竞争原则失效。于投标。监督投标商是否相 任何经济活动都会存在或大或小的风险，有风险就会有 互串通投标报价，弄虚作假，骗取中标；监督投标商是否 招 潜在损失。教学科研仪器设备采购的风险分为外因型风险和 损害学校利益。例如，某招标现 标人甚至评委串通，谋取中标， 内因型风险。外因型风险包括意外风险、价格风险、采购质量 场就出现过评委利用手机短信和投标商互通信息的情况。盂评 风险、技术进步风险和合 欺诈风险；内因型风险包括计划风 标。检查是否执行招标法的规定，评委的人数是否控制在 5 人 险、合同风险、验收风险、存量风险及责任风险。教学科研仪器 以上单数，专家评委的专业资格是否符合要求，是否遵循利害 设备采购除了存在以上风险，还具有重复购置、资源短缺、物 关系人回避原则，是否距开标前最短时间内在评委库中随机 资闲置等风险。由于教学物资品种繁多，许多部门在采购时追 确定评委人选并遵循保密原则；监督确定中标人之前，招标人 求“小而全”，不少通用的小型设备如电脑、打印机、复印机等