会计信息系统 第三章帐务处理.pptVIP

shufengyu@163.com 第三章 帐务处理子系统 本章要点 手工与IT环境下帐务处理的不同 帐务处理系统的基本原理和功能 帐务处理系统的数据文件设计和会计编码的设计方法 帐务处理系统的初始设置 凭证处理与记帐结帐 出纳管理 辅助核算和管理 帐簿输出和通用报表 第一节 帐务处理子系统概述 帐务处理系统的基本特征 第二节 帐务处理子系统数据处理流程 第二节 帐务处理子系统数据处理流程 IT环境下账务处理流程分析 账务处理中的主要角色 经济业务执行人员：采购、生产记录、销售、行政管理、后勤等 记账凭证编制人员 记账凭证审核人员 记账与结帐人员 帐证查询和分析人员 账务处理流程分析：图 IT环境帐务处理系统的基本数据流程图 计算机方式与手工方式下帐务处理的差异 第三节 帐务处理系统总体设计 帐务处理系统基本功能结构图 第三节 帐务处理系统会计科目编码和主要数据文件设计 会计科目编码的设计 会计科目编码体系的设计 往来核算案例（分析） 如某企业的产品种类很多,销售客户非常多,如果按以下传统会计科目体系设置: 1131 应收账款 113102 应收主营业务款（销售款） 应收A产品款 1131020101 应收A产品款_客户甲 1131020102 应收A产品款_客户乙 1131020103 应收A产品款_客户丙 …… 应收B产品款 1131020201 …… 1131020202 …… 往来核算案例（分析） 几个重要文件的主要结构——科目文件 几个重要文件的主要结构——汇总文件（科目发生额/余额文件） 科目发生额/余额文件结构——分月存储方案 科目发生额/余额文件结构——全年数据统一存储方案 几个重要文件的主要结构——临时凭证文件 临时凭证文件结构——借贷金额分填方案 临时凭证文件结构——科目借贷标识方案 临时凭证文件结构——凭证内容与会计分录分储方案 书面作业:(用word文档提交第14周交) 第四节 帐务处理系统的初始设置 科目设置的主要内容 第五节 凭证管理 辅助核算资料输入 输入的正确性控制 关于用友U8中作废凭证的处理 凭证的审核和记账 记帐的一般处理过程 第六节 出纳管理 软件操作中需要出纳签字凭证的注意事项 银行对帐 第七节 辅助管理——往来核算与管理 辅助管理——部门核算与管理 辅助管理——项目核算与管理 外币核算：两种情况，固定汇率和变动汇率 数量核算科目： 往来科目：要求输入往来信息（客户、供应商） 部门核算科目:需要预设部门 项目核算科目 待核银行类科目：结算方式、票号、票据日期 软件进行的凭证输入的正确性控制机制：非常重要，原因？？？ 凭证类型和编号：凭证按月分类连续编号，由系统自动编号，用户不可以修改凭证号。 制单日期：只允许输入未结账月份的凭证 金额：金额检查：借贷相等检查 科目：存在性检查： 凭证类型符合性检查： 最底级科目检查： 在记账时，已作废的凭证将参与记账，否则月末无法结账，但系统不对作废凭证进行数据处理，即相当于一张空凭证。 账簿查询时，找不到作废凭证的数据。 若当前凭证已作废，可单击“制单”菜单中的“作废/恢复”选项，取消作废标志，并将当前凭证恢复为有效凭证。 作废凭证可以通过”制单---整理凭证”删除 凭证的审核和取消 凭证审核的目的 凭证审核的方法：静态屏幕审核；二次输入校验 凭证审核的控制功能： 审核和该张凭证填制不能为同一人 审核后的凭证无法修改删除（可取消后修改删除） 只有审核人才能取消该张凭证的审核 记帐功能启动 记帐凭证的 平衡检验 数据保护 （备份数据） 开始记帐处理 （打开相关数据文件） 取一张已审核 未记帐临时凭证 按科目编码关键字 更新”发生额/余额文件” 及其他辅助文件 将上记录追加 到流水帐文件 将上记录做 记帐标志 删除已有记帐 标志的记录 关闭文件 记帐结束 有已审核未 记帐凭证吗？ Y N 出纳管理的功能 1、支票管理：详细登记支票领用人、领用日期、支票用途、是否报销等 包括支票购置登记、支票领用管理、在支票使用后进行账务处理时，输入支票结算方式和支票号…… 2、获取银行对账单：通过手工输入或者直接获得计算机文件 3、银行对账：银行记载的银行存款收付记录和单位自己登记的银行日记账相互核对，以检查未达账项…… 4、输出对账结果与核销已达账：输出余额调节表、未达账、已达账、核销已达账、输出日记账和资金日报 输出日记帐:如查询和打印现金日记帐和银行存款日记帐 支票管理：支票领用登记、支票报销登记、支票