国有企业改制的问题研究文献综述.docVIP

毕业设计（论文）文献综述 毕业设计（论文）题目 国有企业改制的财务问题研究— 基于台州某百货公司的案例分析 文献综述题目 国有企业改制问题的理论研究 系 财经学院 专 业 会计学 姓 名 喻燕 班 级 049062 学 号 指导教师 甘道武 国有企业改制问题的理论研究 前言 我国国有企业改制，早在上世纪80年代中期就已开始,但真正成为国有企业改革的主题，是90年代以后的事。20世纪90年代，我国国有企业改制进程加快，但实际操作中却存在着“自买自卖”、审计评估不实、低估贱卖、“暗箱操作”等诸多问题，造成了国有资产的大量流失。我国许多学者就从不同的角度对国有企业改制中存在的问题进行研究和探讨，力图探索国有经济和公有制的多种实现形式，解决在国有企业改制中遇到的各种问题，并取得了一系列研究成果。国外关于国有企业改制方面的理论研究起步较早；实践中积累了诸多有益的经验。国内外学者的研究成果，以及西方国家的某些经验为本课题研究提供了一定程度上的借鉴。 国外的研究理论 随着上世纪70年代末期始于英国的全球私有化浪潮，以及80年代末期苏东等前社会主义国家在激进式转轨过程中大规模的快速的私有化，经济学界对公有制企业的改革研究也变得十分活跃，全球有关国有企业改革和私有化的理论和实证的文献可谓汗牛充栋。由于发达国家有良好的数据收集系统，而世界银行等国际组织在转轨国家数据收集方面也投入了大批的人力物力，这些从客观上为研究国有企业的私有化提供了必要的原始资料，国外有关国有企业私有化的实证研究大多侧重于研究私有化的效果，也就是在私有化前后企业的经营效率和财务状况是否改善。 国外有关私有化的文献中，美国经济学会的权威刊物《经济文献杂志》（Journal of Economic Literature）有两篇重要的文章系统回顾了过去近20年内的企业私有化改革。Megginson 和Netter的文章回顾了世界各国尤其是西欧发达国家的国有企业私有化绩效，其研在究表明发达国家国有企业私有化之后，企业的产出水平、效率、效益和投资都明显改善。Djankov和Murrel 的文章主要研究了转轨国家国有企业的私有化改革，其对东欧和前苏联的研究则表明私有化在整体上可以提高企业的经营效率，但是具体效果受到包括私有化方法的透明度、内部人控制以及制度因素的影响。就总体绩效而言，除独联体国家之外，企业私有化促使企业采取了更多的改进经营措施，企业的业绩有较大提高。 在国外的文献中，几乎找不到对国有企业改制过程的描述分析。在发达国家，由于国有企业不是一种普遍的企业形态，国有企业和政府之间也不存在复杂的政企关系，因此，有关政府私有化国有企业的动机也相对单纯；在东欧和前苏联，对国有企业的私有化进程是大范围的和快速的，几乎所有的国有企业都同时实行了私有化。因此，很难从国外的相关研究中得出政府对国有企业私有化选择性态度的一般结论。 国内的研究理论 在过去的20多年时间里，国有企业改制一直是我国经济领域的研究热点之一， 许多学者围绕如何进行企业改制以提高国有企业的效率从不同的视角开展研究，并提出了自己的见解。 郭凯和姚洋把我国国有企业改制的成因总结为五个假说： 第一种假说称为效率假说，Shleifer和Vishny指出，政治博弈可能会导致有效率的私有化；第二种理论是市场化假说，Cao等对该假说进行过描述，Li等、田国强［以及Su和Jefferson则正式提出了这一假说。市场化减弱了政府对于当地国有企业的影响力，因而增强了政府对它们进行改制的激励；第三种理论称为软预算约束假说， Cao等指出了中国的银行改革和改制之间的一些因果关系。Brandt，Roberts和Li用一个正式的模型证明，如果银行的商业化程度高，则乡镇企业会更倾向于改制；第四种理论称为财政负担假说，Cao等认为，中国1994年的财政体制改革硬化了地方政府的预算约束，迫使它们对其控制的国有企业进行改制。姚洋的研究发现，改制和地方政府的财政状况以及国有企业给地方政府带来的财政负担有关，较早进行改制的城市都面临严重的财政预算问题；第五种理论称为改制成本假说，即使地方政府愿意对国有企业进行改制，改制还是要面临严格的约束条件。姚洋证明，利益相关者在制度变迁中所承担的成本是否能够得到恰当的补偿，对于有效制度变迁的发生具有重要的作用。过多的债务和冗员通常是中国企业改制的两个最重要的障碍。 在现代企业制度的理论方面，吴敬琏、林毅夫、张维迎、高鸿业等进行了深入的研究。有的学者提出产权制度改革是搞活国有企业的关键，只有建立企业法人财产制度，才能真正实现国有资产属于国家所有；有的则认为，国有企业改革的关键不在于明确产权，而在于要加强管理，建立健全企业内部的管理制度；有